董孝彬老師 解答

2026-05-19 17:35

您好，可以只補報部分人到外地。實務里僅挑選2024年派駐該外地項目實際在崗施工、辦公的人員辦理項目地逾期補申報即可，無需全員轉移申報地點，離職人員無法補報可提前跟項目地稅務人員溝通協調。依據國家稅務總局公告2015年第52號第一條第二條，異地工程項目作業人員個稅，規定在工程作業所在地稅務機關做全員全額明細申報。

2.所在地原本申報的數據必須做更正處理。同一筆工程項目發放的工資薪金，不允許公司注冊地與項目地重復申報扣繳個稅，在本地個稅扣繳端，對2024年對應稅款所屬期更正數據，剔除已經挪去外地申報人員的薪資數據，正常留守本地辦公人員申報數據保持不變。依據國家稅務總局公告2015年第52號第三條，機構所在地稅務機關嚴禁對異地項目人員已完稅薪資所得重復計稅。

3.不做本地更正會產生多重涉稅風險。首先兩地個稅申報數據比對異常，項目地稅務機關會直接按照工程項目營收核定征收個稅，稅負遠高于正常代扣代繳標準，還會導致跨區域涉稅事項無法正常核銷。其次員工個稅匯算清繳會出現兩處同期工資收入，極易引發個稅補繳糾紛。最后屬于未按規定如實申報個稅，依照稅收征收管理法第六十四條，會產生稅款滯納金，還會面臨稅務罰款，直接拉低企業整體納稅信用等級。

朱朱 追問

2026-05-19 18:09

那按您后面的說法就不能只選一部份補報到外地了，只能是全部申報到外地，然后本地的全部做更正？

董孝彬老師 解答

2026-05-19 18:13

您好，不是全員減哦，只是外派的