bloly 追問

2026-05-20 10:40

那企業就是占便宜了，多抵扣了

bloly 追問

2026-05-20 10:41

賬面實際扣除小于這個數，相當于這里填寫的是稅收金額

小菲老師 解答

2026-05-20 10:46

同學，你好 
不存在占便宜

bloly 追問

2026-05-20 11:04

怎么不是呀，相當于企業多抵扣了費用呀，捐贈可以結轉三年扣除

小菲老師 解答

2026-05-20 11:06

同學，你好 
捐贈是可以結轉三年扣除的

bloly 追問

2026-05-20 11:14

我想表達的意思是企業確實多扣除了，您說是嗎，相當于企業多扣除了視同銷售30行調減的那個金額

小菲老師 解答

2026-05-20 11:16

同學，你好 
也不是多扣除了，就是之后扣除了

bloly 追問

2026-05-20 11:25

如果三年扣滿的話，總的來說，就是多扣除了是吧，例如賬載100萬，視同銷售調整10萬，那一共就可以扣110萬，整體就是多扣除了呀

小菲老師 解答

2026-05-20 11:43

同學，你好 
我舉個例子 
假設甲企業捐贈自產產品： 
 
成本80萬元，公允價值100萬元，增值稅13萬元； 
會計處理：借記“營業外支出”93萬元（80+13），貸記“庫存商品”80、“應交稅費——銷項稅額”13； 
稅法確認捐贈支出：100（公允價值）+13（增值稅）= 113萬元 
視同銷售調增所得額：100 - 80 = 20萬元（A105010表）； 
捐贈支出調增：稅收金額113萬元 > 賬載金額93萬元 → A105000第30行調減20萬元。 
此時： 
 
A105070表第一列“賬載金額”填 93萬元（會計實際支出）； 
第四列“稅收金額”填 113萬元（稅法認可金額）； 
差額20萬元已在A105000中體現為“調減”，用于平衡視同銷售帶來的所得額增加。 
 
關鍵點：視同銷售調增20萬元，捐贈支出調減20萬元，一增一減，整體不影響應稅所得額總量，僅實現稅會差異的精準調整，不存在“多抵扣”或“占便宜”。

bloly 追問

2026-05-20 12:01

老師舉的例子與剛開始的回答不相符哦，例子里105070表的賬載金額還是寫的93，并不是113萬啊，而第4列填的是min（稅收扣除限額，當年發生額+往期結轉）

小菲老師 解答

2026-05-20 12:14

同學，你好 
好的，是我之前沒有理解你的意思