追尋的月亮 追問

2026-05-20 13:38

謝謝老師，小規(guī)模公司出口，比如25年12月的報關單，26年1月開的票。26年4月報了一季度增值稅。因為25年12月出口當時沒開票賬上沒做收入，所以25年企業(yè)所得稅年度申報的時候顯示出口金額和主營業(yè)務收入不匹配，怎么操作呢？

樸老師 解答

2026-05-20 13:41

25 年企業(yè)所得稅年報調增這筆 12 月出口收入，匹配報關數據；賬務做以前年度損益調整；26 年只申報增值稅，所得稅不再確認該筆收入

追尋的月亮 追問

2026-05-20 13:42

謝謝老師

樸老師 解答

2026-05-20 13:45

滿意請給五星好評，謝謝

追尋的月亮 追問

2026-05-20 14:08

老師，企業(yè)所得稅調增是填a105000的哪一行呢？

樸老師 解答

2026-05-20 14:12

優(yōu)先填：A105000 第 3 行（二）未按權責發(fā)生制原則確認的收入，點開附表 A105020 填這筆出口未開票收入調增。
嫌麻煩直接填：A105000 第 11 行（九）其他，直接填調增金額即可。
26 年開票后，次年匯算在對應行做納稅調減。

追尋的月亮 追問

2026-05-20 14:27

填賬載金額嗎

樸老師 解答

2026-05-20 14:29

賬載金額是賬上做的金額
稅收金額是可以稅前扣除的金額