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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-05-20 14:29

1. 計提應補繳的以前年度增值稅
一般納稅人
借：利潤分配 — 未分配利潤（或營業外支出）
貸：應交稅費 — 應交增值稅（稅務稽查查補）
小規模納稅人
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：應交稅費 — 應交增值稅
實務通用簡便做法（小企業準則常用）：
借：營業外支出 — 查補稅費
貸：應交稅費 — 應交增值稅
2. 計提應補繳以前年度企業所得稅
借：營業外支出 — 查補稅費
貸：應交稅費 — 應交企業所得稅
3. 計提滯納金、罰款（100 多萬）
借：營業外支出 — 稅收滯納金 / 罰款
貸：其他應付款 / 應交稅費 — 滯納金罰款
4. 實際繳納時
借：應交稅費 — 應交增值稅
應交稅費 — 應交企業所得稅
其他應付款 — 滯納金罰款
貸：銀行存款

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相關問題討論
同學你好 借應交稅費所得稅 貸利潤分配未分配利潤
2023-01-18 06:43:18
你好，可一并計入運輸費
2026-04-01 16:15:00
借管理費用福利費 貸應付職工薪酬福利費， 借應付職工薪酬福利費 貸其他應收款或者是預付賬款。
2023-10-11 20:03:50
主要是用于規模比較小的企業
2022-04-12 08:29:02
你好，什么原因需要調整的？
2022-04-07 15:49:55
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