Wei
于2026-05-20 21:51 發(fā)布 ??45次瀏覽
董孝彬老師
職稱： 中級會計師
2026-05-20 21:57
一般納稅人 勞務(wù)派遣差額計稅的稅率
答： ?你好； 按5%來開票報稅的??
一般納稅人，不屬于勞務(wù)派遣的勞務(wù)開票應(yīng)該幾個點
答： 你好 具體是什么勞務(wù)? ?業(yè)務(wù)內(nèi)容說一下?
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
一般納稅人勞務(wù)派遣差額征稅的賬怎么做
答： 你好！ 增值稅會計處理的規(guī)定 (財會[2012]13號)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 賬務(wù)處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本914 285.71 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 應(yīng)付職工薪酬———五險一金 210 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76
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