董孝彬老師 解答

2026-05-21 09:10

您好，這5個問題問得很大哦，最好是一次解決一個問題，您說出工作中哪個業務不太確定要一起討論，
1.成本核算：依據《企業會計準則第1號——存貨》（財會〔2006〕3號），商貿企業成本含采購價、運費、關稅；生產企業歸集料工費入生產成本，完工轉庫存商品，銷售時結轉主營業務成本；服務業直接將對應支出計入主營業務成本。
2.稅務核算：增值稅一般納稅人銷項減進項，稅率按13%/9%/6%執行，小規模納稅人3%減按1%（財政部 稅務總局公告2023年第19號，至2027年底）；企業所得稅按利潤總額加減納稅調整后計稅，小微企業300萬內稅負5%（財政部 稅務總局公告2023年第6號）；工資個稅按累計預扣法代扣代繳（個人所得稅法）。
3.財務核算：采用權責發生制，按業務歸屬期確認收入、成本、費用，憑合規票據記賬，月末結賬出具三大報表，年度完成企業所得稅匯算清繳。
4.工資核算：依據《企業會計準則第9號——職工薪酬》，生產人員工資入生產成本，管理人員入管理費用，銷售人員入銷售費用；計提單位社保公積金，發放時扣個人社保及個稅，合理工資可稅前扣除（國稅函〔2009〕3號）。
5.賬務處理：計提工資借生產成本/管理費用/銷售費用，貸應付職工薪酬工資、單位社保；發工資借應付職工薪酬工資，貸銀行存款、個人社保、應交個稅；采購借庫存商品、進項稅，貸應付賬款；銷售借銀行存款，貸主營業務收入、銷項稅；結轉成本借主營業務成本，貸庫存商品。

海洋 追問

2026-05-21 11:14

具體怎么操作

董孝彬老師 解答

2026-05-21 11:17

您好，上面我不是寫的操作么，朋友您好，最好是每次提問解決一個問題，太籠統問，一個也沒有理解透，這是我的建議哈

海洋 追問

2026-05-21 12:04

寫的太籠統，看不懂

董孝彬老師 解答

2026-05-21 12:04

您好，咱的問題也不是具體的嘛，我上面建議咱提具體的工作中的問題，不要一次想把所有問題提了，這樣也消化不了的

海洋 追問

2026-05-21 19:24

能具體講一下嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-21 19:25

好的，我說第一個成本哈，這個是我自己的工作總結


成本就3大塊：料工費，就是您統計的原材料、工資、制造費用
1.原材料不用分配方法，每個產品有BOM，單位產品耗用原材料 乘 產量就是全部用料
2.人工好分配，每個產品多少工時，總工資除本月生產工時就是單位工時
3.制造費用有些麻煩，不是直接的耗用，按生產特點選擇分配方法，上面的人工工時也是可以的，或者按完工產品產值，或機器工時。
借：生產成本-原材料  貸：原材料
借：生產成本-人工  貸：應付職工薪酬-工資
借：生產成本-制造費用  貸：制造費用-結轉
借：庫存商品   貸：生產成本-結轉
銷售后
借：主營業務成本   貸：庫存商品

海洋 追問

2026-05-22 06:14

紅沖是什么意思？怎么紅沖

董孝彬老師 解答

2026-05-22 06:30

您好，紅沖就是把原來的正的銷售改為負的銷售，一正一負抵了
紅沖就是在電子稅務局的這個操作