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樸老師
職稱: 會計師
2026-05-21 09:22
按《國家稅務總局公告 2011 年第 34 號》,減資收回資產時,先沖減計稅基礎,再確認股息所得,最后算轉讓所得 / 損失。
關鍵表格:只填 A105030《投資收益納稅調整明細表》 第 6 行 “長期股權投資”,稅會差異會自動匯總到 A105000 表,不用填 A105090 資產損失表。
數字怎么填(按你原 200 萬減到 20 萬、無收回現金的情況):
賬載金額:會計確認的損失(-180 萬)
稅收金額:稅法確認的損失(-200 萬)
調減金額:兩者差額(20 萬),在 A105000 表第 4 行體現。
相關問題討論
您好,這個就是說,這個投資收益是正常計入到應納稅所得額的,一般不調整
2022-05-05 10:33:35
?您好,咱這個稅法認不認的呀,無償轉了
填這個表《投資收益納稅調整明細表》(A105030)
本表填報納稅人發生投資收益,會計處理與稅法規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額。
如果稅法認的
處置投資項目產生的投資收益,按稅法規定確認為損失的,本表不作調整,在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整,
2024-04-09 16:57:19
這個損失可以稅前扣除,不需要調整啊
2020-05-14 10:59:24
同學你好
企業會計準則第2號——長期股權投資:第九條 長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額應當計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本
2023-03-10 14:40:53
所得稅的時候是需要填寫。
2022-04-13 14:49:43
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