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送心意

樸老師

職稱會計師

2026-05-21 09:22

按《國家稅務總局公告 2011 年第 34 號》,減資收回資產時,先沖減計稅基礎,再確認股息所得,最后算轉讓所得 / 損失。
關鍵表格:只填 A105030《投資收益納稅調整明細表》 第 6 行 “長期股權投資”,稅會差異會自動匯總到 A105000 表,不用填 A105090 資產損失表。
數字怎么填(按你原 200 萬減到 20 萬、無收回現金的情況):
賬載金額:會計確認的損失(-180 萬)
稅收金額:稅法確認的損失(-200 萬)
調減金額:兩者差額(20 萬),在 A105000 表第 4 行體現。

草草 追問

2026-05-21 10:02

收到180萬了

樸老師 解答

2026-05-21 10:07

1. 賬面 200 萬減資收回 180 萬,剩余 20 萬,會計無盈虧
2. 稅務確認投資損失 20 萬,可稅前扣除
3. 填 A105030,稅收處置成本填 200 萬,產生調減 20 萬
4. 數據自動帶入 A105000 做納稅調減即可

草草 追問

2026-05-21 10:19

同比例減資,投資的哪那家公司同比例從200萬,減資到20萬,這應該不是投資損失吧

樸老師 解答

2026-05-21 10:20

1. 同比例正常減資不屬于投資轉讓損失,稅務不確認盈虧,無需納稅調整
2. 收回 180 萬全額沖減長投賬面,賬稅一致
3.A105030、A105000 全部零調整,不用填增減金額

草草 追問

2026-05-21 10:33

那投資收益納稅調整表,納稅調整表還要填嗎

樸老師 解答

2026-05-21 10:35

同學你好
這個不需要

草草 追問

2026-05-21 10:38

同比例減資,長期股權投資賬面沖減,匯算清繳不需要填是嘛

樸老師 解答

2026-05-21 10:42

同學你好
對的
是這樣

草草 追問

2026-05-21 10:44

好的,謝謝老師

樸老師 解答

2026-05-21 10:45

滿意請給五星好評,謝謝

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相關問題討論
您好,這個就是說,這個投資收益是正常計入到應納稅所得額的,一般不調整
2022-05-05 10:33:35
?您好,咱這個稅法認不認的呀,無償轉了 填這個表《投資收益納稅調整明細表》(A105030) 本表填報納稅人發生投資收益,會計處理與稅法規定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額。 如果稅法認的 處置投資項目產生的投資收益,按稅法規定確認為損失的,本表不作調整,在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整,
2024-04-09 16:57:19
這個損失可以稅前扣除,不需要調整啊
2020-05-14 10:59:24
同學你好 企業會計準則第2號——長期股權投資:第九條 長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額應當計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本
2023-03-10 14:40:53
所得稅的時候是需要填寫。
2022-04-13 14:49:43
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