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樸老師

職稱： 會計師

2026-05-21 15:03

個稅 =（股權轉讓收入?股權原值?合理費用）×20%
凈資產為正、有未分配利潤時，稅務局通常按凈資產份額核定轉讓收入。
1. 基本情況
股東 A：認繳 400 萬，實繳 110 萬，占 80%
股東 B：認繳 100 萬，實繳 0 元，占 20%
未分配利潤：10 萬
凈資產：110 萬（實收）+10 萬（利潤）= 120 萬
2. 若直接轉股（不分紅），按凈資產核定
股東 A（80%）
核定收入：120 萬 ×80%=96 萬
原值：110 萬
所得：96?110=?14 萬 → 不交個稅
股東 B（20%，未實繳）
核定收入：120 萬 ×20%=24 萬
原值：0 元（未實繳）
所得：24?0=24 萬
個稅：24 萬 ×20%=4.8 萬
3. 簡單一句話
實繳 110 萬的股東：無個稅
未實繳的股東：個稅 4.8 萬（按凈資產核定）
4. 想少交稅的常用做法（合規）
先把 10 萬未分配利潤分紅再轉股：
股東 A 分紅 8 萬：個稅 20%=1.6 萬
股東 B 分紅 2 萬：個稅 20%=0.4 萬
分紅后凈資產 = 110 萬，再轉股：
A：110×80%=88 萬，仍低于 110 萬，無個稅
B：110×20%=22 萬，個稅 22×20%=4.4 萬
合計個稅：1.6+0.4+4.4=6.4 萬
（分紅 + 轉股總稅反而略高，僅在利潤很大時劃算）

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相關問題討論
你好，沒錯，正常來說是這么計算的。
2022-02-25 09:56:04
同學，你好 你是遇到什么問題啦？
2024-02-07 18:55:07
您好，是的，就是是這樣的
2025-03-21 11:32:19
你好，資產負債表與利潤表符合這個關系 嗎 未分配利潤期末數=未分配利潤期初數%2B凈利潤本年累計%2B(—)以前年度損益調整
2022-10-12 21:26:31
你好； 不是的；還得考慮期初利潤金額哈 ； 正常是負債表期末未分配利潤金額 = 期初負債表未分配利潤金額 %2B利潤表凈利潤累計金額??
2023-05-24 15:05:57
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