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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-05-21 15:12

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-21 15:14

您好，這個(gè)操作有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果C公司只是空殼或過票、不真正承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也不賺取合理毛利，屬于無合理商業(yè)目的的安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十七條及《一般反避稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第32號(hào)）第二條，按實(shí)質(zhì)重于形式否定C的存在，視同A直接銷售給B做納稅調(diào)整；若C無真實(shí)貨物流、資金流而僅開票，還可能被認(rèn)定為虛開（《發(fā)票管理辦法》第二十一條）。A賣給C以及C賣給B的價(jià)格均應(yīng)接近設(shè)備公允價(jià)值，明顯偏低無正當(dāng)理由的，按《增值稅暫行條例》第七條及《企業(yè)所得稅法》第四十一條核定收入。

若堅(jiān)持這樣做，C必須是真實(shí)第三方（如正規(guī)二手設(shè)備商），保留完整的買賣合同、公戶付款、出入庫或短暫停放記錄，C買進(jìn)賣出留合理毛利并開具合規(guī)增值稅發(fā)票。另注意A公司銷售已使用過的固定資產(chǎn)：若當(dāng)初購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)按13%稅率全額繳納增值稅并可開專票；若屬不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的舊固定資產(chǎn)，可按3%征收率減按2%簡(jiǎn)易計(jì)稅（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)，經(jīng)2014年第36號(hào)修改），但通常不得開具專票。

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相關(guān)問題討論
你好 如果偶然這樣，是可以的，但是長期的不可以的
2022-05-12 07:45:24
你好，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開，開安裝費(fèi)和搬遷的就可以了，有兩個(gè)稅率就分開開發(fā)票
2020-07-08 12:04:39
你好，學(xué)員，這個(gè)老師看看的
2022-04-15 17:46:23
同學(xué)，你好，把錢給了B讓他開發(fā)票
2021-11-05 15:32:06
你好 真實(shí)的銷售是可以 你們簽訂合同 繳納稅費(fèi)
2020-04-15 16:56:30
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