請董孝彬老板師回答，請董孝彬老師幫忙解答，謝謝！董老師，這道案例分析題，計算當月允許抵扣進項稅額的合計數，一個是農產品小規模納稅人為啥是30?10%，可有的情況稅率是9%，租入商用樓也有進項稅嗎？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-05-21 16:19

朋友您好，好的，我現在去看題

董孝彬老師解答

2026-05-21 16:26

朋友您好，1. 農產品為啥是30×10%？這是依據財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，你單位是生產13%稅率貨物的企業，從小規模納稅人購進農產品，不按發票上3%稅額抵扣，而是按**10%扣除率**計算進項；若只是直接銷售農產品才用9%扣除率。本題20%農產品用于集體福利，對應進項不得抵扣，所以按(30×10%+0.45)×(1-20%)計算可抵扣進項。

2. 租入商用樓進項稅+進項合計
依據財稅〔2017〕90號第一條，租入不動產兼用于辦公、集體福利，進項稅全額抵扣，不用按比例分攤轉出，5.22萬可全額抵。
當月可抵扣進項合計：7.8+0.54+(30×10%+0.45)×(1-20%)+5.22=16.32萬元。