樸老師 解答

2026-05-21 17:08

同學你好是什么問題

西瓜很甜 追問

2026-05-21 17:13

老師，我遇到的合伙企業(yè)，方式和圖片中的一樣。但我覺得處理不對，想了解下您的看法。

樸老師 解答

2026-05-21 17:19

圖片里的最終納稅調(diào)增結(jié)果是對的，但解釋邏輯是錯的。
錯誤點：它把 先回本的現(xiàn)金分配 當成了納稅的原因，混淆了會計處理和稅法規(guī)則。
正確邏輯：合伙企業(yè)是 先分后稅，分的是應納稅所得額，不是現(xiàn)金。你要按合伙企業(yè)當年的全部應納稅所得額 × 你的分配比例，算出應稅所得并入當年收入，和 先回本 還是 后分利 的現(xiàn)金順序無關。
實務處理：會計上沖減投資成本沒問題，匯算清繳時按上面算出的應稅所得，做納稅調(diào)增即可。

西瓜很甜 追問

2026-05-21 19:09

樸老師，1 稅務上，正確的做法，沖減投資成本 0.2億，計入投資收益0.1億。不考慮其他因素，A合伙企業(yè)本期應納稅所得額為：0.1億，B公司當年的應稅所得：0.1億*20%=0.2億。會計上，先回本，就全部沖減投資成本 0.3億。這樣嗎？

樸老師 解答

2026-05-21 19:19

同學你好
對的是這樣