12930503 、Lucas 。 追問

2026-05-22 11:17

是這道題，B和D的計算依據是應收賬款還是啥呢

樸老師 解答

2026-05-22 11:20

1. 先看 B（第二季度現金收入）
第二季度現金收入 = 第二季度銷售收入 ×70% + 第一季度銷售收入 ×30%
第二季度銷售收入：18000 萬元，本季收 70% → 18000×70% = 12600
第一季度銷售收入：15000 萬元，下季收 30% → 15000×30% = 4500
B = 12600 + 4500 = 17100（和表格里的第二季度現金收入合計一致）
2. 再看 D（第四季度現金收入中，第三季度銷售收入的部分）
第四季度現金收入 = 第四季度銷售收入 ×70% + 第三季度銷售收入 ×30%
表格里第四季度現金收入合計是 20550，其中：
第四季度銷售收入：21000 萬元，本季收 70% → 21000×70% = 14700
第三季度銷售收入：19500 萬元，下季收 30% → 19500×30% = 5850
D = 5850（這部分就是第三季度銷售收入在第四季度收回的 30%）

12930503 、Lucas 。 追問

2026-05-22 11:20

第一季度至第四季度這個數指的是什么，是余額還是啥呢

樸老師 解答

2026-05-22 11:22

“上年應收賬款” 行：指的是 2025 年末的應收賬款余額（6000 萬），它會在 2026 年第一季度全部收回，屬于第一季度現金收入的一部分。
“第一季度” 行：指的是第一季度的銷售收入（15000 萬）中，30% 的部分，會在第二季度收回，所以這一行的數字只會出現在 “第二季度” 列。
“第二季度” 行：指的是第二季度的銷售收入（18000 萬）中，30% 的部分，會在第三季度收回，所以只會出現在 “第三季度” 列。
“第三季度” 行：指的是第三季度的銷售收入（19500 萬）中，30% 的部分，會在第四季度收回，也就是你問的 D。
“第四季度” 行：指的是第四季度的銷售收入（21000 萬）中，30% 的部分，會在 2027 年第一季度收回，所以在這張表的 “第四季度” 列里，只體現它當季收回的 70%，30% 會形成 2026 年末的應收賬款余額。
舉個例子，第二季度的現金收入 17100 萬，就是由兩部分組成：
第一季度銷售收入的 30%（15000×30%=4500 萬）
第二季度銷售收入的 70%（18000×70%=12600 萬）
這里的 “第一季度” 行的數字，就是 4500 萬，它不是余額，而是跨季度的回款額。