董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:12

您好，1.這筆8萬元不能入2025年成本費用，不能在2025年匯算清繳時稅前扣除。  
原因：2025年賬上并沒有計提這筆工資（咱2025年做的是借主營業務成本 貸應付賬款暫估，這是暫估成本，不是計提工資），2026年1月公賬轉老板8萬又做成了提現（借庫存現金 貸銀行存款），賬面上完全沒有體現 應付職工薪酬 的計提和發放。國家稅務總局公告2015年第34號規定，匯算清繳前發放的工資可以扣除，但前提是當年已經計提。咱2025年沒計提，所以不滿足條件。

2.如果現在想按工資處理，必須補做賬。  
先沖銷2025年那20萬暫估中屬于老板工資的部分（或者單獨補計提），在2025年賬上補做：借主營業務成本 8萬 貸應付職工薪酬 8萬。然后在2026年1月發放時做：借應付職工薪酬 8萬 貸庫存現金 8萬（注意咱之前提現的8萬還在現金賬上，可以用來發）。這樣賬就平了，并且必須在2026年5月31日前為老板申報這8萬元工資的個人所得稅。

3.
如果咱按規定補賬并按時申報個稅，這8萬可以作為2025年工資在企業所得稅前扣除。但有兩個風險要注意：一是老板工資必須合理（有勞動合同、考勤、工資表等），如果不是這樣稅務局可能認定虛列成本；二是如果咱不補賬直接按工資報稅，賬面仍然是 提現 而不是 發工資 ，稅務稽查時可能不認可，甚至把這8萬視為分紅要求老板補繳20%個稅。建議補賬、補合同、補工資表，再申報個稅。

哆啦 追問

2026-05-22 15:15

2025年度都已經結賬了，怎么補做呢？老師

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:23

您好，用以前年度損益調整

哆啦 追問

2026-05-22 15:30

應付職工薪酬只是過渡科目，無所謂的

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:35

不是的，工資一定要經過應付職工薪酬 ，這是規定的