董孝彬老師 解答

2026-05-22 18:04

您好，這60元現金返給客戶，在財務上屬于銷售折讓，合規做法是開具紅字發票沖減收入和稅金，政策依據為《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》（國稅函[2006]1279號），
具體平賬分兩步（按一般納稅人13%稅率演示）：第一步，收到1260入賬，借：銀行存款1260，貸：主營業務收入1115.04（1260÷1.13），貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）144.96；
第二步，現金返還60并開紅票，貸：主營業務收入-53.10（60÷1.13），貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-6.90，貸：庫存現金60；處理后實際不含稅收入為1061.94元，恰好等于原定1200元扣除運費后的凈額（1200÷1.13），賬目即平。

石頭剪刀布 追問

2026-05-23 09:20

你沒有理解我的意思老師，我們的收入就是1200，運費是客戶自己承擔的，客戶先把60的運費給我們，所以他給了我們1260轉到我們銀行，我們再現金退他，不是給他的折讓

董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:23

哦哦，收到時
借：銀行60   貸：其他應付款  60
支付時
借：其他應付款  60   貸：銀行 60

石頭剪刀布 追問

2026-05-23 09:30

好的老師明白了，掛一個其他應付款-代墊運費

董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:31

對對，就是這么理解的哦

石頭剪刀布 追問

2026-05-23 09:38

好的，謝謝老師明白了

董孝彬老師 解答

2026-05-23 09:38

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~