董孝彬老師 解答

2026-05-23 08:56

您好，是的，新建固定資產期間直接參與工程的工人工資需先計入在建工程，完工達到預定可使用狀態后一起轉固。
根據 企業會計準則第4號——固定資產 第九條，自行建造固定資產的成本由達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成，直接人工屬于資本化支出；賬務上計提時借:在建工程 貸:應付職工薪酬 ，轉固時借:固定資產 貸:在建工程 ；需注意行政管理人員工資不屬于直接相關支出，應直接計入當期損益，此外支付這類工程人員工資在現金流量表中應填列于 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

準CPA 追問

2026-05-23 19:11

不計在建工程可以不

董孝彬老師 解答

2026-05-23 19:12

您好，不可以的哦，不計入，以后的固定資產賬面就少了

準CPA 追問

2026-05-23 20:11

那去年至以前年度的都沒計要怎么做呢

董孝彬老師 解答

2026-05-23 20:18

您好，金額不大就算了，這個補起來麻煩的，就是原來的固定資產卡片重新做，折舊重新來

準CPA 追問

2026-05-23 20:22

只結轉了部分的轉固，還有一部分還在建，可以直接把去年和前年的工資沖了，轉在建工程嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-23 20:27

哦哦，那這個可以呀，操作也簡單點

準CPA 追問

2026-05-23 23:20

就是跨年了直接部費用可以嗎，還用不用未分配利潤或其他科目

董孝彬老師 解答

2026-05-24 04:10

您好，跨年了不能直接費用的，得用以前年度損益調整或直接用未分配利潤