哆啦 追問

2026-05-23 09:20

老師，又碰到你了，太開心了。老師，你的意思 是更正2025年報表嗎？不可在2026年補計提2025年獎金嗎？

apple老師 解答

2026-05-23 09:24

對的，對于獎金來說，必須是先計提  后續發了以及個稅申報了，那么，可以作為 2025年的獎金進行匯算前扣除。


這是稅法的硬性要求，遵循權責發生制原則，


如果說，到了2026年才想起來 決定發獎金，還說這是25年的獎金，稅法不認可

哆啦 追問

2026-05-23 09:28

我2025年的時候計提了呀，只是沒通過應付職工薪酬計提而已。2026年沖減暫估的成本，做應付職工薪酬的補計提。也在2026年的5.31號前發放并申報了個人所得稅了

apple老師 解答

2026-05-23 09:46

明白了，
獎金如果計提了，且26年5/31號前發放以及申報個稅了。
一定可以作為25年度  稅前扣除項，

apple老師 解答

2026-05-23 09:49

你的圖片上計提 和 上面的成本對沖，是同時做的話。
你的分錄沒問題的。

如果獎金早就計提了，
現在只是要沖掉這個8萬。分錄沒有問題。
只是可以理解為 這兩個分錄沒有關聯性

哆啦 追問

2026-05-23 09:49

稅期結束了，要更正申報個人所得稅，有滯納金嗎？老師

apple老師 解答

2026-05-23 09:49

有滯納金的，不會多

哆啦 追問

2026-05-23 09:58

老板在公司拿走了8萬，會計掛在其他應收款了，想把這個8萬算作2025年度的成本費用，在2025年度的企業所得稅前扣除，但會計2025年沒有做這個8萬的工資計提，想在2026年沖減8萬的暫估成本，做這個8萬元工資的補計提

apple老師 解答

2026-05-23 10:04

我理解你的意思的。如果是以前沒對這8萬計提獎金
把你的上面的一對分錄做在25年就行。

哆啦 追問

2026-05-23 10:08

2025年度的報表出了呀，結賬了哇，只能做在2026年的啊，老師，在2026年沖減暫估，做這8萬元工資的補計提，通過應付職工薪酬過渡一下。這樣操作可行嗎？

apple老師 解答

2026-05-23 10:50

應付職工薪酬 這個科目，就算不通過也不要緊，它不是重點，


重點就是， 這個8萬的分錄，一定要在25年的賬上體現，這是 稅法的硬性要求。


因為，你認為 曾經多計提了8萬的營業成本，所以，對于利潤總額來說不影響，所以，想沖減營業成本，同時增加管理費用，


這個處理 沖減營業成本  的分錄可以這么做，
但是，獎金的分錄不能這么做，
【第1】當初計提時就不是打算計提獎金的。
【第2】確實沒有發票，所以，作為當期費用沖銷掉，這個處理合理。
【第3】計提獎金的分錄 必須在25年賬上體現出來，


確實是25年的賬結完了，因此，這個8萬一定要在25年匯算時處理，就必須的反結賬。

apple老師 解答

2026-05-23 10:51

這一對分錄同時處理在 12月，對于利潤總額沒有影響，所以，就不如反結賬全部處理在12月，

哆啦 追問

2026-05-23 14:20

明白了，老師，計提在2025年度的賬上體現，發放獎金和繳個稅在2026年5.31號前，就可以算作2025年費用成本，在企業所得稅前扣除。

apple老師 解答

2026-05-23 14:21

對的。理解完全正確，就是這個意思，

哆啦 追問

2026-05-23 14:24

感謝老師不吝賜教

apple老師 解答

2026-05-23 14:26

太客氣了，同學，今天是不是不休息，天氣炎熱 注意防暑，
我們一起進步。

哆啦 追問

2026-05-23 14:42

不休息啊，馬上匯算清繳了。老師

apple老師 解答

2026-05-23 14:45

辛苦了，你們6天制的，  還有幾天了，趕緊申報吧，

哆啦 追問

2026-05-23 14:46

是的呢，老師

apple老師 解答

2026-05-23 14:48

工作辛苦了。加油，祝您生活愉快