格局、決定結局 追問

2026-05-23 16:18

老師 公司是做高速路施工的

格局、決定結局 追問

2026-05-23 16:31

要得 請老師整理一下

董孝彬老師 解答

2026-05-23 15:55

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-23 16:01

您好，1.高速公路財稅盯住三個硬指標：一是增值稅，2016年4月30日前開工的老路可選擇簡易計稅按3%征收率，新路按不動產經營租賃服務9%繳稅；通行經營性公路取得征稅通行費電子普通發票可抵扣進項，通行政府還貸公路取得財政電子票據不得抵扣。二是所得稅，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，自取得第一筆生產經營收入起三免三減半（企業所得稅法實施條例第八十七條）。三是土地使用稅，公路線路用地免征城鎮土地使用稅（財稅〔2011〕31號），服務區等經營性用地正常繳納。

2.工作中有3個注意點   一是收入性質混同。政府還貸公路通行費屬于政府性基金收入，應開具財政票據，不作為應稅收入；經營性公路才繳增值稅。兩類收入必須分賬核算，收進來的錢別全算成企業營收。二是進項抵扣風險。專項債資金用于項目建設，如果對應的是非稅公益性質項目（政府還貸公路），進項稅額不得抵扣，必須轉出，硬扣會被稽查。三是資金專戶管理。專項債資金必須專戶存儲、專款專用，主要用于新增實物工程量，不得用于支付利息和建設管理費用（中辦國辦2019年 關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知 ），資金混用會導致審計調整。

3.跟客戶聊的切入點：不用談做賬細節，直接戳三個痛點：第一句問清楚 咱們這條路是經營性公路還是政府還貸公路？專項債資金是以資本金注入還是債務資金進來的？ ——這個問題定調所有稅務處理。第二句講能幫他們落實什么： 我們能幫您把三免三減半優惠落地，建設期如果是經營性公路的大額進項留抵可以申請退稅，還能理清服務區租賃、廣告收入的分開核算，避免稅率用錯。 第三句補痛點： 很多高速項目因為沒分清專項債資金的收入性質，要么多繳稅要么進項違規抵扣被罰，我們專門做基建行業，這些坑都幫您提前規避。

董孝彬老師 解答

2026-05-23 16:29

哦哦，那這個回答要改

董孝彬老師 解答

2026-05-23 16:35

您好，好的，下面這個回答您看下哈