董孝彬老師 解答

2026-05-23 16:51

您好，會計上沒提折舊，A105080表第2列“本年折舊、攤銷額”就填0；稅收折舊攤銷額需按資產類別拆分填寫，依據《企業所得稅法》第十一條及《實施條例》第五十九條，房屋建筑物停產期間稅法仍允許扣折舊，按稅法口徑應提額填第5列，機器設備等停用固定資產自停用次月起停止計算折舊，第5列填0，這樣房屋建筑物部分因會計0、稅務有金額產生納稅調減，設備部分無稅會差異，以后復產記得從次月恢復計提，長期停用也留意下減值或報廢資產損失扣除的事。

木木 追問

2026-05-23 16:55

稅收金額那里不能全部填0嗎？房屋、建筑物是稅法要求必須要正?？壅叟f的嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-23 16:56

您好，是的，停產也要照常折舊 的

木木 追問

2026-05-23 17:01

我們是2024年5月停產的，我5月當月都開始沒提折舊了，2024年匯算時候因為累計折舊有數，所以就沒考慮到這個問題，直接像以前一樣，稅收折舊、攤銷額和賬載折舊、攤銷額金額相等，那今年匯算的時候稅收折舊、攤銷額那里怎么填合適呢？

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:03

您好，我們這樣來申報

木木 追問

2026-05-23 17:08

老師，也就是說，房屋、建筑物的賬載折舊、攤銷額填0，稅收折舊、攤銷額,按從2024年5月算到2025年12月這個數去填列（把2024年5-12月應填未填的數補在2025年的匯算中），機器設備的賬載和稅收都填0，對嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:13

不對哦，房屋這個25年匯算只填25年1-12稅收折舊額，不補以前
機器設備，賬載和稅收都是0

木木 追問

2026-05-23 17:18

哦，老師，明白你的意思了，2024年填錯的就不管了，2025年匯算直接按正確的填就行了，不用管以前的了，我2023年是正常提折舊的，那2025年匯算房屋、建筑物的稅收金額是不是可以按2023年的賬面數直接照抄上去呢？

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:27

您好，不是
房屋是按25年稅法提1-12月
設備的賬載和稅收都是0

木木 追問

2026-05-23 17:35

每月的折舊都一樣，沒啥變化，沒有新增也沒有減少，金額是不是應該一樣呢？不過我再想，簡便起見，我想把房屋、建筑物的稅收折舊也填0，全部填0，納稅調增還不行嗎？又不是少交稅了，反正我們虧損金額很大，無所謂的，這樣的話后面正常提折舊以后就不用再去考慮這個調增調減的問題了，可以嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:44

您好，這個也是可以的，相當于放棄稅前扣除，納稅調增了，虧損企業多調增
不影響補稅的，風險低

木木 追問

2026-05-23 17:46

知道了，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:48

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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