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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-23 17:01

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-23 17:04

您好，通常不需要專門調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳以實(shí)際繳納為準(zhǔn)，因基數(shù)滯后調(diào)整產(chǎn)生的跨期補(bǔ)繳差額，會計上直接計入實(shí)際繳納年度（如2026年）的費(fèi)用，無需調(diào)整以前年度（如2025年）的匯算數(shù)據(jù)（《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條）；若屬金額巨大的前期差錯才需通過“以前年度損益調(diào)整”改動匯算數(shù)據(jù)。

個稅方面，基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致扣除金額變化的需同步調(diào)整個稅匯算（《個人所得稅法》第六條）；若是單位承擔(dān)本該個人繳納的社保部分，則需在企業(yè)所得稅匯算時納稅調(diào)增（《企業(yè)所得稅法》第十條）。實(shí)務(wù)中要在規(guī)定截止日前完成補(bǔ)繳以免產(chǎn)生不得稅前扣除的滯納金，并留存完稅證明作為當(dāng)期扣除憑證。

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相關(guān)問題討論
需要納稅，調(diào)增的不允許抵扣。
2022-04-12 12:43:18
可以的，不用匯算調(diào)整
2023-05-25 09:32:09
你好 實(shí)際有工資沒發(fā)下去嗎
2022-03-09 16:30:21
你好，按未調(diào)整的報表，匯算清繳是調(diào)表不調(diào)賬的
2017-05-04 15:18:16
你好 你這個要調(diào)用的，要在 A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》 那邊調(diào)整的
2022-05-31 15:36:39
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