西瓜很甜 追問

2026-05-25 19:22

想咨詢下，公司為一般納稅人，如果新開立了證券賬戶，打算進(jìn)行二級(jí)市場投資，資金和稅務(wù)方面，需要注意哪些方面？我之前負(fù)責(zé)的公司，小規(guī)模做股票投資，按季度申報(bào)，比較簡單。

董孝彬老師 解答

2026-05-25 19:25

朋友您好，公司是一般納稅人做二級(jí)市場投資，資金上必須從對(duì)公賬戶進(jìn)出，嚴(yán)禁私戶代收代付，銀證轉(zhuǎn)賬、交易流水、交割單全部單獨(dú)歸檔，賬務(wù)上通過 “其他貨幣資金 — 存出投資款” 核算，做到賬證一致。

稅務(wù)方面有3點(diǎn)：一是增值稅，按財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)附件 2，股票轉(zhuǎn)讓屬金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人按 6% 差額計(jì)稅（賣出價(jià)－買入價(jià)），當(dāng)月負(fù)差可往后抵，但年末未抵完的負(fù)差不得結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，買入價(jià)不含傭金等費(fèi)用，申報(bào)時(shí)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第 5 行 “金融商品轉(zhuǎn)讓” 填列，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣此項(xiàng)銷項(xiàng)；二是企業(yè)所得稅，依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條、實(shí)施條例第八十三條，持有滿 12 個(gè)月的居民企業(yè)股息紅利暫免征收，不足 12 個(gè)月的分紅及買賣價(jià)差全額并入應(yīng)納稅所得額按適用稅率繳納，注意增值稅差額與所得稅全額計(jì)稅口徑不同；
三是印花稅，按現(xiàn)行減半政策（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 39 號(hào)），賣出時(shí)按成交金額 ×0.05% 由券商代扣，無需另行申報(bào)。

和你之前做小規(guī)模最大的區(qū)別是：一般納稅人不再簡易計(jì)稅，而是按月核算金融商品轉(zhuǎn)讓銷項(xiàng)，賬務(wù)上需通過 “應(yīng)交稅費(fèi) — 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅” 科目，且年底要復(fù)核全年負(fù)差是否清零，避免跨年損失抵扣權(quán)益。

西瓜很甜 追問

2026-05-25 19:36

老師：一般納稅人，沒有免稅政策，按月計(jì)算，產(chǎn)生收益（前期沒有負(fù)差抵扣），那要繳稅嗎？另外，開立賬戶進(jìn)行二級(jí)市場投資，這個(gè)對(duì)公司所屬的行業(yè)，有限制嗎？比如咨詢服務(wù)公司，不是投資類公司，算自有資金投資嗎？有什么限制嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-25 19:46

您好，繳增值稅6%，按月申報(bào)

西瓜很甜 追問

2026-05-25 20:03

老師，想了解下，第 2 點(diǎn)，不能用借貸資金，不能超經(jīng)營范圍做代客理財(cái)。會(huì)計(jì)怎么判斷呢？如果股東打款一筆資金到公司賬戶，這樣銀轉(zhuǎn)證，算自有資金投資嗎？。。。。。對(duì)這筆資金來源，有限制嗎？投資款（實(shí)繳出資）或往來款，產(chǎn)生的賬戶余額可以嗎？還是說，必須是確認(rèn)的銷售款，產(chǎn)生的銀行賬戶余額。。。。。。我其實(shí)不理解，為什么要用公司賬戶進(jìn)行二級(jí)市場投資，公司不是要繳稅嗎？個(gè)人賬戶，不交稅。

董孝彬老師 解答

2026-05-25 20:06

朋友您好，銀轉(zhuǎn)證算自有資金，可以用于炒股

西瓜很甜 追問

2026-05-25 20:21

老師，可以理解，如果和公司的資金往來，是股東個(gè)人，合規(guī)；如果資金往來，非股東，這個(gè)算借貸，不合規(guī)！個(gè)人為什么沒有合規(guī)優(yōu)勢？

董孝彬老師 解答

2026-05-25 20:27

股東往來合規(guī)，非股東無償/付息往來易被認(rèn)定借貸，不能投股票
個(gè)人無合規(guī)優(yōu)勢，個(gè)人資金公私不分，經(jīng)營資金放個(gè)人炒股涉嫌逃稅，賬外經(jīng)營，有稽查風(fēng)險(xiǎn)的

西瓜很甜 追問

2026-05-25 21:02

明白了，謝謝老師耐心的指導(dǎo)！

董孝彬老師 解答

2026-05-25 21:09

 祝您：諸事順?biāo)?，皆得所愿?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～