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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-05-26 11:26

一、收入確認與掛賬金額
按開票金額 170 元確認收入和應收賬款
你給客人開的發票金額是 170 元，這是酒店的含稅收入，也是增值稅計稅依據，必須按 170 元掛賬。
借：應收賬款 — 美團 170.00
貸：主營業務收入
貸：應交稅費 — 應交增值稅
收到平臺回款 137.5 元時沖減應收賬款
借：銀行存款 137.50
貸：應收賬款 — 美團 137.50
二、費用處理（傭金、積分、公益金）
傭金 20.40 元（可取得發票）
作為銷售費用入賬，沖減應收賬款：
借：銷售費用 — 平臺傭金 20.40
貸：應收賬款 — 美團 20.40
后續收到發票附在憑證后即可。
積分聯盟費用 12 元 + 公益金額 0.1 元（合計 12.1 元，無發票）
這部分是平臺扣減的、無發票的費用，只能作為銷售費用入賬，匯算清繳時需納稅調增：
借：銷售費用 — 平臺推廣費 12.10
貸：應收賬款 — 美團 12.10
三、核對
應收賬款掛賬：170.00 元
回款 + 費用沖減合計：137.50 + 20.40 + 12.10 = 170.00 元，余額為 0，賬實相符。

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企業會計準則更全面，科目體系更復雜，科目更多。
2025-10-09 11:14:18
會計準則不只是企業會計準則和小企業會計準則，還有民非企業會計，行政事業單位會計等
2022-03-24 16:52:44
你好 科目和財務處理不一樣? 選擇哪個準則 就按哪個準則 做賬??
2022-02-23 11:35:24
主要是用于規模比較小的企業
2022-04-12 08:29:02
你好，什么原因需要調整的？
2022-04-07 15:49:55
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