哆啦 追問

2026-05-26 14:27

老師，請教你一個(gè)問題，2025年他做了暫估成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
   代：應(yīng)付賬款-暫估
2026年回來了業(yè)務(wù)招待費(fèi)：直接沖了暫估成本，這樣做賬務(wù)處理可以嗎

東老師 解答

2026-05-26 14:29

就是得把暫估的成本沖了，再按照發(fā)票內(nèi)容入賬

哆啦 追問

2026-05-26 14:31

2025年已經(jīng)提前暫估入了成本啊，2026年回來了業(yè)務(wù)招待的發(fā)票，會計(jì)直接沖減暫估，這個(gè)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)啊，有扣除限額的啊，匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增吧

東老師 解答

2026-05-26 14:32

如果這筆發(fā)票屬于2025年的，那么就得作為招待費(fèi)扣除

哆啦 追問

2026-05-26 14:42

就是屬于2025年的費(fèi)用，只是2025年的時(shí)候會計(jì)做了：借：主營業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)付賬款-暫估   等提前入了2025年的成本，2026年，發(fā)票回來，就做如下賬務(wù)處理

東老師 解答

2026-05-26 14:43

找您圖里面的意思，招待費(fèi)不等于沒有了嗎

東老師 解答

2026-05-26 14:43

意思還是按照成本入賬了

哆啦 追問

2026-05-26 14:45

這個(gè)是代理記賬會計(jì)做的賬，實(shí)在理解不了。這樣做稅務(wù)局不認(rèn)可的吧

東老師 解答

2026-05-26 14:46

對，畢竟賬上記入成本，但是實(shí)際發(fā)票是招待費(fèi)發(fā)票

哆啦 追問

2026-05-26 14:48

如果調(diào)出來交稅，還是可以這樣做賬的，對嗎？老師，就是賬務(wù)處理可以這樣走，先暫估成本，后來回來發(fā)票，就如圖這樣做賬，匯算清繳的時(shí)候就調(diào)出來交稅

東老師 解答

2026-05-26 14:49

對，可以調(diào)整出來交稅，就問題不大

哆啦 追問

2026-05-26 14:57

職工福利代賬會計(jì)也是這樣做的，但職工福利我們沒有超限額，不用調(diào)增出來繳納所得稅，但匯算清繳的時(shí)候，需要根實(shí)填寫2025年度實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)，對嗎？老師

東老師 解答

2026-05-26 14:59

我覺得實(shí)際上來的發(fā)票是福利費(fèi)，就得按照福利費(fèi)填

哆啦 追問

2026-05-26 15:06

因?yàn)樗麜汗赖臅r(shí)候就做了一筆暫估：借：主營業(yè)務(wù)成本   貸：應(yīng)付賬款-暫估   所以后期回來什么發(fā)票都沖了應(yīng)付賬款-暫估  其實(shí)賬可以這么做，稅要調(diào)增出來繳納就可以了，對吧，老師

東老師 解答

2026-05-26 15:07

對，就是看你回來是什么發(fā)票，比如說是招待費(fèi)，發(fā)票就按照招待費(fèi)調(diào)整

哆啦 追問

2026-05-26 15:19

如果 是應(yīng)付職工薪酬呢？老師，我可以沖減暫估，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，然后在2026年5月31號前發(fā)放，這樣操作做賬務(wù)處理能入到2025年的費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

東老師 解答

2026-05-26 15:22

也可以，只是通G過應(yīng)付職工薪酬過渡一下嘛

哆啦 追問

2026-05-26 15:24

還是要更正2025年度的賬，反結(jié)賬，把這兩筆分錄在2025年度體現(xiàn)出來？

東老師 解答

2026-05-26 15:25

我覺得還是反結(jié)賬在2025年調(diào)整一下是最好的