天天向上 追問

2026-05-27 09:54

老師，不是填A101010收入表，剛看到別人說是填的利利潤，而不是填100萬的收入，如果我的免稅收入是1500萬，那不是最終應納稅所得額是-1500萬了

樸老師 解答

2026-05-27 09:56

你們是小微企業嗎

天天向上 追問

2026-05-27 09:59

不是小微企業啊

樸老師 解答

2026-05-27 10:02

醫療免稅，是對應【醫療所得免稅】，不是全額收入免稅！
不是直接減 100 萬收入，是：醫療收入 - 醫療成本 = 醫療利潤，這部分利潤免稅，其他收入利潤正常繳稅。
你的數據是
免稅部分（醫療）：收入 100 萬 - 成本 50 萬 = 免稅利潤 50 萬
應稅部分：(10+5) - (5+2) = 應稅利潤 8 萬
利潤總額：50+8=58 萬
納稅調減：50 萬（只調減免稅利潤，不是調減 100 萬收入）
最終應納稅所得額：58-50=8 萬，正常繳稅
年報正確填報步驟
A101010 收入表
100 萬醫療收入、10 萬、5 萬，全部正常填收入，不剔除。
A102010 成本表
50 萬、5 萬、2 萬，全部正常填成本，不剔除。
A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
不要填 100 萬收入！！！
填第 17 行 符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅 = 50 萬（醫療利潤）
主表 A100000
利潤總額 58 萬
納稅調減 50 萬
應納稅所得額 = 8 萬
為什么別人說填利潤、不能填收入
填 100 萬收入 = 調減 100 萬，直接虧損，是錯誤填法，稅務會預警稽查；
正確口徑：只對醫療服務產生的利潤免稅，成本必須正常扣除；
你說的 1500 萬免稅收入案例：
收入 1500 - 成本 800=700 萬利潤，只調減 700 萬，不是 1500 萬。