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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-05-27 10:01

醫療免稅，是對應【醫療所得免稅】，不是全額收入免稅！
不是直接減 100 萬收入，是：醫療收入 - 醫療成本 = 醫療利潤，這部分利潤免稅，其他收入利潤正常繳稅。
你的數據是
免稅部分（醫療）：收入 100 萬 - 成本 50 萬 = 免稅利潤 50 萬
應稅部分：(10+5) - (5+2) = 應稅利潤 8 萬
利潤總額：50+8=58 萬
納稅調減：50 萬（只調減免稅利潤，不是調減 100 萬收入）
最終應納稅所得額：58-50=8 萬，正常繳稅
年報正確填報步驟
A101010 收入表
100 萬醫療收入、10 萬、5 萬，全部正常填收入，不剔除。
A102010 成本表
50 萬、5 萬、2 萬，全部正常填成本，不剔除。
A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
不要填 100 萬收入！！！
填第 17 行 符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅 = 50 萬（醫療利潤）
主表 A100000
利潤總額 58 萬
納稅調減 50 萬
應納稅所得額 = 8 萬
為什么別人說填利潤、不能填收入
填 100 萬收入 = 調減 100 萬，直接虧損，是錯誤填法，稅務會預警稽查；
正確口徑：只對醫療服務產生的利潤免稅，成本必須正常扣除；
你說的 1500 萬免稅收入案例：
收入 1500 - 成本 800=700 萬利潤，只調減 700 萬，不是 1500 萬。

天天向上 追問

2026-05-27 10:23

老師， 那請問有些老師怎么說是填收入呢，我是第一次填報非營利的企業所得稅報表

樸老師 解答

2026-05-27 10:27

你可以問問當地12366，看看誰說的對

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增值稅免稅收入的范圍主要包括：企業在實施增值稅免稅政策條件下，出口貨物或者加工制造服務；企業開展科技活動獲得的收入；企業投資者的股利收入；企業出售資產等收入；企業銷售國外商品獲得的外匯；企業出售限制性股票獲得的投資收入；以及企業從國外獲得的貸款和投資收入，等等。
2023-03-21 13:52:35
你好！是填在這里的了
2022-05-19 10:34:23
您好 一般需要填寫信息表 主表 納稅調整項目明細表 職工薪酬表 資產折舊攤銷明細表 彌補虧損明細表 減免所得稅優惠表
2022-05-15 12:15:59
您好！事業單位有個業務活動表，這個就類似于公司的利潤表
2023-10-17 10:30:21
附加稅自動取數，自動申報的
2019-10-10 16:38:46
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