海貝 追問

2026-05-27 10:18

小企業會計準則

樸老師 解答

2026-05-27 10:20

1. 計提補繳稅款
借：稅金及附加
貸：應交稅費 — 應交房產稅
貸：應交稅費 — 應交城鎮土地使用稅
2. 繳納稅款 + 滯納金
借：應交稅費 — 應交房產稅
借：應交稅費 — 應交城鎮土地使用稅
借：營業外支出 — 稅收滯納金
貸：銀行存款

海貝 追問

2026-05-27 10:21

不需要通過以前年度損益調整這個科目做嗎？

樸老師 解答

2026-05-27 10:26

不需要，小企業會計準則沒有這個科目

海貝 追問

2026-05-27 10:39

我是直接做的，沒有通過以前年度科目，年度所得稅申報以后就出現這個比對提示

樸老師 解答

2026-05-27 10:41

你按提示的去改就可以了

海貝 追問

2026-05-27 10:50

怎么改呢，改賬，還是賬所得稅申報表？

樸老師 解答

2026-05-27 10:52

稅金及附加比對不符：補繳的往年房產稅土地稅會計計入 2025 年，但稅法不能當年扣除，年報做納稅調增即可。
房產原值比對不符：賬面原值含土地、構筑物等，房產稅只對應稅房產計稅，寫情況說明，不用改報表。

海貝 追問

2026-05-27 10:59

還得做調增補稅

樸老師 解答

2026-05-27 11:01

因為他是以前年度的，不是今年的