即征即退情況自查報告（模板）
 
致：XX稅務局（XX所/貨物和勞務稅科）
 
根據貴局關于開展即征即退政策執行情況自查的要求（文號：【】），我公司高度重視，組織財務、稅務、業務部門對【自查所屬期：XXXX年XX月—XXXX年XX月】享受增值稅即征即退政策的業務開展全面自查。現將自查情況報告如下：
 
一、企業基本情況
 
- 企業名稱：【公司全稱】
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- 統一社會信用代碼：【】
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- 注冊地址：【】
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- 實際經營地址：【】
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- 法定代表人：【】
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- 注冊資本：【】萬元
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- 成立日期：【】
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- 主營業務：【如：軟件開發與銷售、資源綜合利用、安置殘疾人就業等】
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- 增值稅納稅人身份：一般納稅人
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- 納稅信用等級：【A/B/M/C/D】
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- 享受即征即退政策類型：【軟件產品/資源綜合利用/安置殘疾人/其他】
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- 政策依據：【財稅〔2011〕100號、財稅〔2015〕78號等】
 
二、即征即退備案及資質情況
 
1. 我公司已按規定完成即征即退稅收優惠備案，備案時間：【XXXX年XX月XX日】，備案資料齊全、真實有效。
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2. 享受退稅的產品/服務：
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- 名稱：【如：XX軟件V1.0】
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- 證書/資質編號：【軟件著作權/檢測報告/資源綜合利用認定等】
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- 是否為自產/合規項目：是/否
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3. 自查結論：備案資質合規、有效，符合政策適用條件。
 
三、自查期間即征即退數據匯總（核心表格）
 
單位：元
 
表格
   
項目 金額 
自查期間應稅銷售額（不含稅） 【】 
其中：即征即退項目銷售額 【】 
即征即退項目銷項稅額 【】 
即征即退項目可抵扣進項稅額 【】 
即征即退項目應納稅額 【】 
即征即退稅負率（%） 【】 
符合退稅條件的稅額 【】 
已申請退稅金額 【】 
已實際到賬退稅金額 【】 
 
四、重點事項自查情況（逐項寫，稅局最關注）
 
（一）收入與開票合規性
 
1. 即征即退銷售額全部為政策允許范圍，無混入一般貨物/服務收入情況。
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2. 發票開具：按備案產品名稱開具，稅率/征收率正確；嵌入式軟件單獨開票、備注注明軟件名稱。
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3. 無虛開、代開、變名開票情況；未開票收入已如實申報。
 
（二）進項稅額分攤合規性
 
1. 無法劃分的進項稅額按銷售額比例法/實際成本法分攤，分攤公式：
分攤進項＝當月無法劃分進項 ×（即征即退銷售額÷全部銷售額）
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2. 即征即退項目進項未混入一般項目抵扣，分攤計算準確、憑證完整。
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3. 無用于免稅/簡易計稅/個人消費的進項抵扣情況。
 
（三）稅負率與退稅計算合規性
 
1. 嚴格按政策計算實際稅負率，未人為調節收入、進項、稅額。
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2. 退稅公式正確：
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- 軟件：超過3%稅負部分即征即退
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- 資源綜合利用：即征即退比例XX%
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3. 無多計、少計退稅，無重復申請退稅。
 
（四）會計核算合規性
 
1. 即征即退項目獨立核算，與一般項目分賬管理，收入、成本、費用清晰可追溯。
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2. 賬務處理：
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- 計提退稅：借：其他應收款—即征即退退稅 貸：其他收益
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- 收到退稅：借：銀行存款 貸：其他應收款
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3. 賬簿、憑證、報表、電子稅務局數據一致，無賬表不符。
 
（五）合同、物流、資金流一致性
 
1. 業務真實，合同、發票、資金、貨物流（或服務流）四流一致。
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2. 無虛構業務、虛增銷售額、套取退稅行為。
 
五、自查發現的問題（如實寫；無問題寫“未發現重大問題”）
 
1. 經全面自查，未發現違反即征即退政策的重大問題，退稅申請、計算、申報均符合稅法規定。
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2. （如有小問題）例如：個別月份進項分攤口徑微小差異，已更正并補稅/調整；資料歸檔不夠規范，已整改。
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3. （如有多退）多退稅款XX元，已主動繳納入庫/申請抵繳下期。
 
六、問題原因分析（簡要）
 
- 制度執行不到位；
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- 財務人員政策理解偏差；
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- 資料管理不規范；
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- （無問題可不寫）
 
七、整改措施及下一步計劃
 
1. 加強政策學習，組織財務、業務人員培訓，確保政策執行準確。
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2. 完善內控流程，即征即退業務專人負責、月度復核、季度自查。
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3. 規范票據、合同、憑證歸檔，做到一事一檔、可追溯、可核查。
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4. 嚴格獨立核算，確保收入、進項、稅額分攤準確無誤。
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5. 主動接受稅務機關監督檢查，如有問題及時整改、如實申報。
 
八、自查結論
 
綜上，我公司在自查期間嚴格按照國家稅收法律法規及即征即退政策規定，如實申報、合規退稅，業務真實、核算規范、資料完整。未發現重大涉稅違法違規行為，對自查中發現的微小問題已完成整改。
 
特此報告。