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送心意

東老師

職稱中級會計師,稅務師

2026-05-27 18:59

一、基本規則(不分境內外個人)
 
公司無償送給外部個人客戶(含外國客戶)的禮品,不屬于價格折扣/折讓的:
 
- 按 偶然所得,20%稅率 代扣代繳個稅 
?
- 應納稅所得額:外購按購置價,自產按公允價
?
- 公式:個稅=禮品含稅價值×20%
?
- 義務:贈送方(你公司)代扣代繳
 
常見場景:展會送樣品、年會送客戶禮品、拜訪送伴手禮、節日送禮等。
 
 
 
二、外國客戶的2個關鍵例外(不用代扣)
 
1)所得來源地不在中國(最常用)
 
禮品是在境外交付/境外使用,且外國客戶不在中國境內停留/無境內所得:
 
- 屬于境外所得,不征中國個稅,無需代扣 
?
- 例:你公司把禮品直接寄到客戶國外地址,客戶從未來過中國。
 
2)屬于“商業折扣/折讓”性質
 
- 隨訂單附贈、積分兌換、銷量達標返利禮品:不征稅 
?
- 例:下單100萬送一臺筆記本;積分換禮品。

一個人的happy ending 追問

2026-05-27 19:02

客戶來公司拜訪的時候送的呢   是中國境內所得

東老師 解答

2026-05-27 19:02

這種需要代扣代繳個稅的

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相關問題討論
您好,可以并入工資申報,也可以單獨申報,并入工資就是按工資的年稅率表,單獨就是按月稅率表
2026-03-26 11:11:15
您好,可以的, 匯算清繳前支付了就可以
2026-01-15 19:47:34
為啥要代扣代繳個稅呢?
2023-10-07 14:30:52
同學,你好 企業作為扣繳義務人,代扣代繳個人所得稅后,稅務機關會按年度返還實際扣繳稅款的2%作為手續費。
2026-02-02 12:26:41
年租金5萬,不考慮增值稅與附加稅,企業代扣代繳個稅=5萬*(1-20%)*20%
2023-04-19 21:29:38
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