董孝彬老師 解答

2026-05-27 21:02

您好，債務免除/豁免在稅法上是認可的債務重組。被豁免方（債務人）須將豁免金額確認為債務重組所得，并入應納稅所得額繳納企業所得稅，依據《企業所得稅法》第六條及財稅〔2009〕59號第四條第二項；豁免方（債權人）的債務重組損失可以稅前扣除，但須按國家稅務總局公告2011年第25號第二十二條留存債務重組協議、債務人已確認重組收益的納稅情況說明等資料專項申報，否則不得扣除需納稅調增。關聯方間有合理商業目的或符合獨立交易原則的同理處理，無合理商業目的單純豁免可能被認定為捐贈——債權人不得稅前扣除（需調增），債務人仍按接受捐贈計入應稅收入。

簡單說：你理解基本對——收入方（債務人）必須交稅；損失方（債權人）符合條件且資料齊全可以扣，僅憑免除協議、缺資料或債務人未確認收益就扣損失的，稅務局不認，要做納稅調增。關聯方無商業目的豁免要特別謹慎，避免被按捐贈處理導致債權人不能扣。

西瓜很甜 追問

2026-05-27 21:22

老師，稅務上，如果想扣除，除了協議，還需要哪些資料？

董孝彬老師 解答

2026-05-27 21:26

您好，好的，需要以下的資料

西瓜很甜 追問

2026-05-27 21:34

老師，怎么理解：雙方無商業目的豁免要特別謹慎？雙方達成一致，收益方已經繳稅了，扣除方還不允許嗎？實操上，這種損失稅務允許扣除，普遍嗎？