明毅 追問

2026-06-01 16:42

老師，我是生產制造型企業(yè)，有外銷有內銷，然后本月沒有單證齊全的報關單，那我是內銷乘稅負交稅呢，還是內銷減去總進項交稅呢

樸老師 解答

2026-06-01 16:47

按生產企業(yè)免抵退計算：當期應納稅額 = 內銷銷項 -(全部進項 - 外銷不得免征抵扣稅額)，不按稅負、也不直接內銷銷項減總進項。單證不齊僅無法退稅抵稅，外銷仍按免稅處理。

明毅 追問

2026-06-01 17:05

老師，當期全部認證進項稅額怎么算，是按實際業(yè)務歸集出來的嗎，我們內控不好，有簡單方法可以算出來嗎

樸老師 解答

2026-06-01 17:09

本月無齊全單證，不能退稅抵稅，但需按外銷 FOB 計算進項稅額轉出（征退稅率差）。
當期應納稅額 = 內銷銷項 -（全部認證進項 - 進項轉出）- 上期留抵，不按稅負倒推。
進項取當月實際認證抵扣總額，內控薄弱就直接按勾選平臺認證數統(tǒng)計。