愛你們我的寶貝 追問

2026-06-04 10:56

有幾種情況啊？老師

小菲老師 解答

2026-06-04 11:33

同學，你好 
使用外部車輛運輸，你公司承擔運費 
你公司采購/銷售貨物，委托外部第三方車輛運輸，由你方承擔運費時： 
 
發票獲取：要求運輸方開具合規的貨物運輸發票，備注信息完整（運輸信息、車牌號等）。若運輸方為個人/個體，可由對方到稅務機關代開發票。 
稅務抵扣：取得合規增值稅專用發票的，可以按照9%抵扣進項稅額；取得普通發票的不能抵扣，全額計入成本費用。 
會計處理： 
采購環節運費：計入采購貨物成本 
借：原材料/庫存商品 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（若可抵扣） 
貸：銀行存款 
銷售環節運費：計入銷售費用 
借：銷售費用-運輸費 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（若可抵扣） 
貸：銀行存款

小菲老師 解答

2026-06-04 11:34

使用外部車輛運輸，運費由客戶承擔，你方代墊運費 
這種場景分為兩種合規情況處理： 
 
符合代墊運費條件（不征稅）：同時滿足「運輸發票直接開給購買方」「你方僅代墊、發票轉交給客戶」兩個條件，你公司只需要做往來款處理，不需要確認收入也不需要繳納增值稅： 
代墊時：借：應收賬款 
貸：銀行存款 
收回代墊款時做相反分錄，你方不需要開具運輸發票，也不抵扣進項。 
 
不符合代墊條件：運輸發票開給你公司，你方需要向客戶收取運費，此時收取的運費視為價外費用，需要你方向客戶開具運輸發票，計算繳納增值稅，同時你方取得的進項可以正常抵扣： 
支付運費時： 
借：銷售費用 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
貸：銀行存款 
向客戶收取運費時： 
借：銀行存款 
貸：其他業務收入 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）