老師問一下供應(yīng)商3月送貨，合同規(guī)定對賬后開票，5月份對賬開票，根據(jù)稅務(wù)合規(guī)，供應(yīng)商和客戶如何做賬

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2026-06-05 08:44

同學(xué)，你好
供應(yīng)商
3月送貨時：商品風(fēng)險報酬已轉(zhuǎn)移，需確認(rèn)貨物發(fā)出和往來，不確認(rèn)增值稅銷項稅額（納稅義務(wù)未發(fā)生）
分錄：
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品

5月對賬開票后
：開票觸發(fā)增值稅納稅義務(wù)，正式確認(rèn)收入及稅額
分錄：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)3月發(fā)出貨物的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品

小菲老師解答

2026-06-05 08:44

客戶端做賬處理
3月收到貨物時：按不含稅暫估金額入庫，不確認(rèn)進(jìn)項稅額
分錄：
借：庫存商品/原材料（暫估不含稅金額）
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

5月收到發(fā)票時：先紅沖3月暫估分錄，再按發(fā)票金額正式入賬，確認(rèn)進(jìn)項稅額
步驟1：紅沖暫估
借：庫存商品/原材料（紅字暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字暫估金額）
步驟2：按發(fā)票正式入賬
借：庫存商品/原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款