董孝彬老師 解答

2026-06-06 11:26

您好，這兩個群體在法律和稅務上性質不同，結算和申報方式必須分開處理，如果不是這樣會有用工風險。
一、地市渠道合伙人（非員工，屬合作方）
1.工資結算：合伙人自負盈虧，不發放 工資 。公司按合作分潤，比如按其區域拿貨額的X%返利，或按其區域客戶維保單量結算服務費。
2.發放方式：憑合伙人開具的發票（或代開發票）對公轉賬。
3.申報政策：不按工資薪金申報。合伙人如果是企業，正常開票結算；如果是自然人，按 經營所得 或 勞務報酬 處理。自然人去稅務局代開發票時，稅務局通常按經營所得核定征收（政策依據： 國家稅務總局關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定 財稅字〔2000〕91號）。如果當地代開按勞務報酬，公司需按勞務報酬代扣代繳個稅（依據： 個人所得稅法 第二條、第九條）。
二、靈活服務人員（接單師傅，屬靈活用工）
1.工資結算：按單結算。線上接單完工，公司驗收合格后按標準發放 服務費 。
2.發放與申報方式（二選一）：
①走勞務報酬：如果人員少且固定，師傅憑收據和完工單結算。公司按 勞務報酬所得 代扣代繳個稅，并入綜合所得，年度匯算清繳。500元以下可憑收款憑證及內部審批單直接支付（依據： 企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法 國家稅務總局公告2018年第28號第九條）；超過500元需師傅代開發票。
②走靈活用工平臺（強烈推薦）：業務量起來后，對接合規的靈活用工平臺。公司把服務費打給平臺，平臺把師傅轉登記為個體工商戶，按 經營所得 完稅后發放。合規避開勞務報酬高額個稅，且平臺開具6%增值稅專票給公司抵扣（依據： 關于完善靈活就業和小微企業稅收政策的指導意見 及個法相關經營所得規定）。
簡單來說合伙人走分潤開發票，接單師傅走勞務或靈活用工平臺，千萬別把這兩類人當正式員工發工資交社保，如果不是這樣公司社保成本和勞動糾紛風險巨大。

學堂用戶_ph807735 追問

2026-06-06 11:52

謝謝老師耐心解答，另外合伙人是自然人，按照公司績效發放業績的，靈活用工的人員不是公司員工，不交五險，單筆交易500元以下的直接發放工資，并申報個稅可以不？原則是盡量不讓靈活人員繳納稅費。

學堂用戶_ph807735 追問

2026-06-06 11:58

合伙人是否需要辦理營業執照這些呢？

董孝彬老師 解答

2026-06-06 12:02

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-06-06 12:27

您好，上面的幾個問題我來分開回答