東老師 解答

2026-06-09 06:11

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（上門(mén)護(hù)理、日間照料、陪護(hù)、助餐助浴等）
 
1. 收到個(gè)人客戶服務(wù)費(fèi)
 
1）收款未開(kāi)票
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模直接這個(gè)科目；一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
2）已開(kāi)票確認(rèn)收入同上分錄
 
2. 收到政府購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼（主營(yíng)收入）
 
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
 
3. 預(yù)收養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)（包月/包年）
 
1）預(yù)收款項(xiàng)
借：銀行存款
貸：合同負(fù)債（舊科目預(yù)收賬款）
2）按月分?jǐn)偞_認(rèn)收入
借：合同負(fù)債
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
 
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（養(yǎng)老核心直接支出）
 
1. 護(hù)理員工資、護(hù)工外包服務(wù)費(fèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)工薪酬
貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付賬款—外包護(hù)理公司
?
2. 助餐食材、耗材、老人洗漱護(hù)理用品
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物資耗材
貸：原材料/庫(kù)存商品
?
3. 服務(wù)場(chǎng)地租金（日間照料中心場(chǎng)地）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—場(chǎng)地租賃費(fèi)
貸：銀行存款/其他應(yīng)付款
?
4. 護(hù)理設(shè)備折舊（輪椅、護(hù)理床、康復(fù)器械）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
 
三、人員工資完整分錄（護(hù)工+行政管理人員分開(kāi)）
 
1. 計(jì)提工資
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—護(hù)工工資（一線護(hù)理）
借：管理費(fèi)用—工資（財(cái)務(wù)、行政、店長(zhǎng)）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
 
2. 計(jì)提社保單位部分
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—社保
借：管理費(fèi)用—社保
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位）
 
3. 發(fā)放工資扣個(gè)人社保個(gè)稅
 
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—社保（個(gè)人）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
 
4. 繳納社保、個(gè)稅
 
借：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位）
借：其他應(yīng)付款—社保（個(gè)人）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
 
四、日常期間費(fèi)用
 
1. 辦公水電、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)
借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)/辦公費(fèi)
貸：銀行存款
?
2. 宣傳推廣、拓客廣告
借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)
貸：銀行存款
?
3. 維修、消殺、保潔雜費(fèi)
借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)/清潔費(fèi)
貸：銀行存款
 
五、固定資產(chǎn)采購(gòu)（護(hù)理器械、空調(diào)、床位、監(jiān)控等）
 
1. 購(gòu)入設(shè)備
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人可抵）
貸：銀行存款
?
2. 按月計(jì)提折舊（一線設(shè)備入成本，辦公設(shè)備入管理費(fèi)用）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊
借：管理費(fèi)用—折舊
貸：累計(jì)折舊