阿寶 追問

2026-06-10 16:23

老師，那這個減值測試是需要專門的機構做嗎？

樸老師 解答

2026-06-10 16:26

不需要專門機構，企業自行完成即可。
常規虧損、賬面清晰：自行拿長投賬面成本和按持股比例享有的子公司期末凈資產比對，完成測試、留存測算表備查。
僅當股權擬轉讓、清算、大額減值且金額重大、審計 / 監管要求時，才需要第三方評估機構出具評估報告。
補充：測算表、財務分析資料妥善保管，應對稅務、審計核查。

阿寶 追問

2026-06-10 16:42

那如果子公司一直虧損，后期無法經營注銷了，外地的，注銷就按注冊地處理流程，先稅務后工商完成注銷，清算完應該會有幾萬塊轉回，那母公司在拿到子公司注銷資料后當月做賬務處理：母公司收到轉回的錢，借 銀行存款  貸：投資收益；母公司收到注銷資料   借 投資收益100萬  貸  長期股權投資100萬（因為一直是虧損是不是長投按投資額全部沖掉）；現在是年中，是不是需要把最后注銷這個月報表做合并留存；母公司報稅的報表就按正常的賬務處理后的報表數據申報就行吧，合并報表只用做留存吧。

樸老師 解答

2026-06-10 16:49

單體分錄（長投 100 萬，收回款項舉例）：
借：銀行存款 收回金額
借：投資收益 差額
貸：長期股權投資 100 萬
長投全額沖銷，虧損部分確認為投資損失。
報表：
當月仍編制合并報表（并入子公司注銷前收支），后續不再合并；稅務申報只用母公司單體報表，合并報表歸檔留存。
稅務：投資損失可稅前扣除，備好注銷、清算資料備查。

阿寶 追問

2026-06-10 17:24

長投全額沖銷，虧損部分確認為投資損失。這個最后虧損如果是70萬，那最后的分錄就是 借：投資收益 70萬  貸：長期股權投資70萬；
當月母公司要做的全部分錄就是：
1.收回子公司清戶的錢5萬，注銷資料：
借：銀行存款 5萬
      投資收益 95萬
    貸：長期股權投資 100 萬
2.子公司最后的虧損報表，注銷資料
借：投資收益 70萬  
    貸：長期股權投資70萬
上面的對嗎

樸老師 解答

2026-06-10 17:38

同學你好
對的是這樣