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送心意

小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-06-11 14:09

同學，你好 
工資、社保、公積金：當月工資一般次月發放，需要在當月計提計入成本費用，分錄為：借：管理費用/主營業務成本 貸：應付職工薪酬 
 
 
各類稅費： 
增值稅：一般納稅人月末需要計提未交增值稅，小規模納稅人季度末計提當期應交增值稅； 
附加稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅：遵循權責發生制，需要在當期計提，次月/次季度繳納，不計提會導致當期成本費用失真。 
 
 
固定資產折舊、無形資產攤銷：必須按月按季度計提折舊/攤銷，計入當期成本費用 
 
 
利息費用：銀行借款、貸款的利息，一般按季度支付，需要按月計提利息，計入當期財務費用。

簡單愛 追問

2026-06-11 14:14

工資和社保公積金其實是差一個月，比如說5月的帳，現在做的時候工資是計提的 因為發放月是6月，但社保 公積金  5月的銀行賬是扣的當月的，這個怎么計提？還有計提的時候數據和實際發放的時候有差異，是在實際發放的時候做個計提調整 再根據銀行款項做賬嗎？

小菲老師 解答

2026-06-11 14:18

社保 公積金  5月的銀行賬是扣的當月的 
 
正常計提，然后再做上交分錄 
 
 
還有計提的時候數據和實際發放的時候有差異，是在實際發放的時候做個計提調整 再根據銀行款項做賬嗎？ 
那就下個月計提的時候，多沖少補

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相關問題討論
稅金及附加會計科目。需要計提
2022-01-17 09:47:52
你好 計提，借：稅金及附加 ?????， ??貸：應交稅費—土地使用稅 繳納，借：應交稅費—土地使用稅?，營業外支出—滯納金，?貸：銀行存款
2022-01-15 16:10:41
你好，可以計入管理費用
2020-04-23 16:53:02
你好，這個入管理費用工會經費就可以了。
2023-12-18 10:54:06
您好，折舊，攤銷，工資等
2022-03-25 10:13:43
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