請老師寫一下甲公司和乙公司的會計分錄

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-06-12 21:18

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-06-12 21:21

您好，根據《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》（財會〔2019〕8號），具有商業實質且公允價值能可靠計量，換出資產視同處置確認損益，換入資產按換出資產公允價值＋支付的補價－可抵扣的進項稅（或＋銷項稅）為基礎計量，增值稅單獨核算。
甲公司（換出材料+設備，收到補價方）
材料銷項稅=100×13%=13萬元，設備銷項稅=150×13%=19.5萬元，換出資產含稅對價合計=100+150+13+19.5=282.5萬元。收到補價7.5萬元，換入長期股權投資成本=282.5-7.5=275萬元。
材料確認其他業務收入100萬元，結轉成本80萬元，影響損益20萬元；設備賬面價值=300-190=110萬元，確認資產處置損益40萬元。
會計分錄：
①借：長期股權投資 275
  銀行存款 7.5
  累計折舊 190
  貸：原材料 80
    固定資產 300
    應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 32.5
    資產處置損益 40
    其他業務收入 100
②借：其他業務成本 80
  貸：原材料 80

乙公司（換出長期股權投資，支付補價方）
長期股權投資公允價值275萬元，賬面價值260萬元，確認投資收益15萬元。支付補價7.5萬元，取得可抵扣進項稅32.5萬元。換入材料+設備不含稅總成本=275+7.5-32.5=250萬元，按公允價值分攤：材料100萬元、設備150萬元。
會計分錄：
借：原材料 100
  固定資產 150
  應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 32.5
  貸：長期股權投資 260
    銀行存款 7.5
    投資收益 15

A正確、B正確、C正確、D錯誤。