能不能跟我講下三大報(bào)表里面的數(shù)值，就是報(bào)表做出來以后，怎么查有沒有問題，免得影響后面季度報(bào)稅啊？詳細(xì)說明一下

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-06-13 11:54

資產(chǎn)負(fù)債表
1. 資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債+權(quán)益總計(jì)；本期期初數(shù)=上期期末數(shù)。
2. 期末未分配利潤(rùn)=期初數(shù)+本年凈利潤(rùn)-分紅提公積。
3. 貨幣資金、存貨不能為負(fù)數(shù)；應(yīng)交稅費(fèi)和增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)一致。
利潤(rùn)表
1. 凈利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)變動(dòng)額匹配。
2. 營(yíng)業(yè)收入與增值稅申報(bào)銷售額基本持平，差額需有合理依據(jù)。
3. 收入和成本配比，費(fèi)用無突兀增減；關(guān)注福利費(fèi)、招待費(fèi)等超標(biāo)問題。
現(xiàn)金流量表
1. 期末現(xiàn)金余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末數(shù)。
2. 正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流盡量為正。

可可豆追問

2026-06-13 11:58

我還想知道每個(gè)數(shù)值的稅法上面的扣除標(biāo)準(zhǔn)呢？比如會(huì)計(jì)做超了，稅法多交稅，這種改如何處理，有沒有解決辦法？

可可豆追問

2026-06-13 12:09

麻煩回復(fù)一下，謝謝

樸老師解答

2026-06-13 12:10

1. 扣除標(biāo)準(zhǔn)（按工資總額計(jì)算）：福利費(fèi)14%、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、職工教育經(jīng)費(fèi)8%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)取發(fā)生額60%與營(yíng)收5‰孰低；一般企業(yè)廣宣費(fèi)15%。
2. 處理方式：季度申報(bào)無需調(diào)整；匯算清繳統(tǒng)一納稅調(diào)增。
3. 結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：教育經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)、公益性捐贈(zèng)超標(biāo)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；福利費(fèi)、招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)不得結(jié)轉(zhuǎn)，永久納稅調(diào)增。
4. 實(shí)操：賬務(wù)不修改，僅在匯算表填報(bào)調(diào)整金額、補(bǔ)繳稅款。

可可豆追問

2026-06-13 12:46

那個(gè)稅負(fù)率呢？詳細(xì)說明一下？還有就是季度申報(bào)，有時(shí)候不是會(huì)預(yù)警嗎？出現(xiàn)這種情況也不管嗎？

樸老師解答

2026-06-13 12:49

1. 稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)=應(yīng)交增值稅÷不含稅收入；所得稅稅負(fù)=應(yīng)交所得稅÷不含稅收入，僅為行業(yè)參考值，非強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)。
2. 季度預(yù)警處理
如實(shí)申報(bào)，不要人為調(diào)賬湊稅負(fù)。先自查收入、進(jìn)項(xiàng)、庫存等數(shù)據(jù)，留存合同、發(fā)票等資料；被預(yù)警時(shí)提交書面情況說明即可。
3. 補(bǔ)充
季度稅負(fù)波動(dòng)屬正常，重點(diǎn)把控全年平均稅負(fù)；費(fèi)用超標(biāo)季度無需處理，匯算統(tǒng)一做納稅調(diào)增。