西瓜很甜 追問

2026-06-14 15:15

→想咨詢下，合伙企業，項目回款進行分配。針對個人出資人，合伙企業應扣未扣個稅款，個人出資人收到分配款后，未申報個稅。這種情況下，如果稅務檢查，向個人出資人追征稅款，對合伙企業（扣繳義務人）處以0.5-3倍罰款。出資人與合伙企業都不涉及滯納金，這種表述，對嗎？

→上面的情況，錢全部打給了出資人；如果合伙企業付款前，預留了個稅款，但后來未申報。稅務檢查，對合伙企業追征稅款，那滯納金和罰款情況呢，會涉及個人出資人嗎？

董孝彬老師 解答

2026-06-14 15:22

朋友您好，好的，我來看題哈

董孝彬老師 解答

2026-06-14 15:25

朋友您好，一、未代扣直接將全款打給個人出資人（應扣未扣）
咱的表述正確。依據 稅收征收管理法 第六十九條，稅務機關向個人合伙人追征個稅，對合伙企業處應扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款；依據國稅函〔2004〕1199號第三條，此種情形對扣繳義務人不加收滯納金，個人合伙人也無異議補稅無滯納金。

二、付款前已扣下個稅但未申報解繳（已扣未繳）
由合伙企業補繳已扣稅款并加收滯納金（ 稅收征收管理法 第三十二條，自滯納之日起按日萬分之五），并可處少繳稅款50%以上3倍以下罰款（ 稅收征收管理法 第六十九條或第六十八條）。個人合伙人不用再補繳稅款本金，不涉及滯納金及罰款，只要能證明分配時已扣稅即可。

西瓜很甜 追問

2026-06-14 16:03

老師，情況一，合伙企業和個人出資人，都不涉及滯納金嗎？但是稅款確實晚征收了？情況二，如果合伙企業和出資人某種程度上，達成共識，默認稅款暫時預留，那責任方也全在合伙企業嗎？比如合伙企業可能發函或郵件說明過稅款預留，通知已到達。出資人沒有反饋。