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小菲老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2026-06-14 17:28
老師，針對(duì)勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)稅的，一年總收入不超過(guò)6萬(wàn) 問(wèn)
會(huì)退，而且是全額退。 勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得，和工資薪金一起共用6 萬(wàn)元 / 年免稅額。 一年只有勞務(wù)報(bào)酬、總額≤6 萬(wàn)： 平時(shí)：按勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣個(gè)稅（800 以下免，800 以上預(yù)扣 20%～40%）； 匯算：全年綜合所得 ? 6 萬(wàn) = 負(fù)數(shù)，全年應(yīng)納稅額 = 0； 結(jié)果：之前預(yù)繳的個(gè)稅全部退回。 公式（無(wú)其他收入、無(wú)扣除）： 應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報(bào)酬收入 ? 60000； 年收入≤6 萬(wàn) → 應(yīng)納稅所得額≤0 → 應(yīng)納稅額 = 0 → 退全部已預(yù)扣稅。 答
老師，個(gè)稅返還獎(jiǎng)勵(lì)給報(bào)稅人員（股東），他平時(shí)在公司不 問(wèn)
股東親自報(bào)稅、實(shí)際經(jīng)辦代扣個(gè)稅：這筆獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)稅（財(cái)稅字〔1994〕20 號(hào)），不用申報(bào)個(gè)稅。 股東沒(méi)做賬報(bào)稅、僅按股東分紅拿錢：要交稅，按 ** 利息股息紅利所得 20%** 計(jì)稅。 該股東無(wú)工資，不能按工資薪金申報(bào)。 補(bǔ)充 公司收手續(xù)費(fèi)：一般納稅人 6% 增值稅、并入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。 答
老師好，今天去面試了。1、送貨跟蹤負(fù)責(zé)商場(chǎng)的和經(jīng) 問(wèn)
不正常，會(huì)計(jì)本職是賬務(wù)、稅務(wù)、資金核算，送貨配貨、外勤物流屬于倉(cāng)儲(chǔ) / 物流 / 業(yè)務(wù)員崗，不屬于會(huì)計(jì)常規(guī)工作。“想確認(rèn)下這個(gè)崗位是會(huì)計(jì)專職崗，還是財(cái)務(wù) %2B 物流外勤兼任崗？我應(yīng)聘的是會(huì)計(jì)崗位，長(zhǎng)期高頻做配貨、送貨、外勤簽收回收單據(jù)這類物流工作，會(huì)擠占做賬報(bào)稅時(shí)間，沒(méi)法保證財(cái)務(wù)本職工作保質(zhì)完成。” 答
求一份公司開(kāi)票申請(qǐng)表 問(wèn)
同學(xué)你好 這樣就可以 答
投資時(shí)點(diǎn)的增值不是調(diào)減利潤(rùn)嗎？ 問(wèn)
您好，你說(shuō)得對(duì)，但要分情況——投資時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)“增值”（公允 > 賬面）是要調(diào)減利潤(rùn)；但如果像本題這樣是“減值”（公允 < 賬面），那就要調(diào)增利潤(rùn)。本題固定資產(chǎn)公允200 vs 賬面300，無(wú)形資產(chǎn)公允50 vs 賬面100，說(shuō)明B公司賬面多提了折舊攤銷（每年多15萬(wàn)），賬面利潤(rùn)被低估了，A公司按權(quán)益法核算時(shí)，得把這15萬(wàn)加回去，算作“調(diào)增”被投資方凈利潤(rùn)。不是所有“差額”都調(diào)減，要看是高估還是低估。 依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》（財(cái)會(huì)〔2014〕14號(hào)）第十一條：投資方應(yīng)按被投資方資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其凈利潤(rùn)。本題屬于“公允價(jià)值小于賬面”，折舊攤銷多提→利潤(rùn)虛低→調(diào)增凈利潤(rùn)。實(shí)務(wù)中記住：賬面提多了就補(bǔ)回來(lái)，提少了就扣掉，核心是還原到“公允口徑”的真實(shí)利潤(rùn)。 本題2020年調(diào)整后凈利潤(rùn)=300%2B15=315，確認(rèn)投資收益315×30%=94.5萬(wàn)，非85.5萬(wàn)；部分參考解析有誤，關(guān)鍵看資產(chǎn)是“高估”還是“低估” 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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T ＿ r _ 追問(wèn)
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