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生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人內(nèi)銷收入10000萬銷項稅額1300萬元，進(jìn)項稅額1000萬，出口免抵稅額100萬，請問相關(guān)的會計分錄怎么做
小巧的摩托
于2026-06-14 20:33 發(fā)布 ??43次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2026-06-14 20:34
老師，針對勞務(wù)報酬繳納個稅的，一年總收入不超過6萬 問
會退，而且是全額退。 勞務(wù)報酬屬于綜合所得，和工資薪金一起共用6 萬元 / 年免稅額。 一年只有勞務(wù)報酬、總額≤6 萬： 平時：按勞務(wù)報酬預(yù)扣個稅（800 以下免，800 以上預(yù)扣 20%～40%）； 匯算：全年綜合所得 ? 6 萬 = 負(fù)數(shù)，全年應(yīng)納稅額 = 0； 結(jié)果：之前預(yù)繳的個稅全部退回。 公式（無其他收入、無扣除）： 應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報酬收入 ? 60000； 年收入≤6 萬 → 應(yīng)納稅所得額≤0 → 應(yīng)納稅額 = 0 → 退全部已預(yù)扣稅。 答
老師，個稅返還獎勵給報稅人員（股東），他平時在公司不 問
股東親自報稅、實際經(jīng)辦代扣個稅：這筆獎勵免征個稅（財稅字〔1994〕20 號），不用申報個稅。 股東沒做賬報稅、僅按股東分紅拿錢：要交稅，按 ** 利息股息紅利所得 20%** 計稅。 該股東無工資，不能按工資薪金申報。 補充 公司收手續(xù)費：一般納稅人 6% 增值稅、并入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。 答
老師好，今天去面試了。1、送貨跟蹤負(fù)責(zé)商場的和經(jīng) 問
不正常，會計本職是賬務(wù)、稅務(wù)、資金核算，送貨配貨、外勤物流屬于倉儲 / 物流 / 業(yè)務(wù)員崗，不屬于會計常規(guī)工作。“想確認(rèn)下這個崗位是會計專職崗，還是財務(wù) %2B 物流外勤兼任崗？我應(yīng)聘的是會計崗位，長期高頻做配貨、送貨、外勤簽收回收單據(jù)這類物流工作，會擠占做賬報稅時間，沒法保證財務(wù)本職工作保質(zhì)完成。” 答
求一份公司開票申請表 問
同學(xué)你好 這樣就可以 答
投資時點的增值不是調(diào)減利潤嗎？ 問
您好，你說得對，但要分情況——投資時點的資產(chǎn)“增值”（公允 > 賬面）是要調(diào)減利潤；但如果像本題這樣是“減值”（公允 < 賬面），那就要調(diào)增利潤。本題固定資產(chǎn)公允200 vs 賬面300，無形資產(chǎn)公允50 vs 賬面100，說明B公司賬面多提了折舊攤銷（每年多15萬），賬面利潤被低估了，A公司按權(quán)益法核算時，得把這15萬加回去，算作“調(diào)增”被投資方凈利潤。不是所有“差額”都調(diào)減，要看是高估還是低估。 依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》（財會〔2014〕14號）第十一條：投資方應(yīng)按被投資方資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其凈利潤。本題屬于“公允價值小于賬面”，折舊攤銷多提→利潤虛低→調(diào)增凈利潤。實務(wù)中記住：賬面提多了就補回來，提少了就扣掉，核心是還原到“公允口徑”的真實利潤。 本題2020年調(diào)整后凈利潤=300%2B15=315，確認(rèn)投資收益315×30%=94.5萬，非85.5萬；部分參考解析有誤，關(guān)鍵看資產(chǎn)是“高估”還是“低估” 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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