Prudence 追問

2026-06-15 15:08

業務員直接將運費和這兩項費用差額，整體凈額進行結算......這種操作存在哪些風險

Prudence 追問

2026-06-15 15:08

將兩項費用凈額與主業務運費合并開票處理了.....

樸老師 解答

2026-06-15 15:11

不能只按凈額合并到運費里開票，必須分別開票、分別確認收支，差額再結算。

Prudence 追問

2026-06-15 15:14

根據《中華人民共和國增值稅法實施條例》第十條 “增值稅法第十三條所稱應稅交易，應當同時符合下 列條件： （一）包含兩個以上涉及不同稅率、征收率的業務； （二）業務之間具有明顯的主附關系。主要業務居于主體地 位，體現交易的實質和目的；附屬業務是主要業務的必要補充， 并以主要業務的發生為前提。”
這條政策是否可應用到以上事項里面？

樸老師 解答

2026-06-15 15:16

不適用。
你引用的是混合銷售政策，前提是「同一項交易里有主附關系的不同稅率業務」，而你的情況是雙向獨立的兩筆滯期費（應收 / 應付）+ 主運費，不是同一項交易，不能用這個政策把凈額合并到運費里開票。

Prudence 追問

2026-06-15 15:17

是否可以把應收放在里面？應付肯定分開

Prudence 追問

2026-06-15 15:17

滯期費稅率一般也是9%？

樸老師 解答

2026-06-15 15:17

同學你好
這個可以的

Prudence 追問

2026-06-15 16:58

我應該如何說服客戶，不應該按照應收應付抵消操作？有何文件支撐，說以前的財務領導都允許這樣處理了

Prudence 追問

2026-06-15 16:59

我應該如何說服客戶，不應該按照應收應付抵消操作？有何文件支撐？業務員反饋說以前的財務領導都允許這樣處理了。

樸老師 解答

2026-06-15 17:06

該條款針對混合銷售，不適用于你們應收應付互抵業務。
政策依據：增值稅按全額價款計稅、所得稅需分別確認收支、會計準則禁止隨意對沖往來。
以往操作只是未被稽查，并非合規。直接互抵會造成少報稅，面臨補稅、滯納金與罰款。
若要互抵，必須簽訂抵銷協議，雙方全額開票、正常計稅。