美團回款總額：17308.30
應付委托方貨款：10906.06
分給委托方 45% 利潤：2881.01
合計應付委托方合計 = 10906.06+2881.01=13787.07
美團總推廣費 2400，雙方各承擔 1200，從應付委托方款項扣 1200
實際付給委托方 = 13787.07-1200=12587.07
我方自身承擔推廣費 1200（美團開專 / 普票給酒店）
我方賺取服務費毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23
二、全套會計分錄
1、收到美團平臺回款 17308.30
借：銀行存款 17308.30
貸：其他應付款 — 委托供貨方 13787.07
貸：其他業務收入 — 代銷服務費 3521.23
2、收到美團開具推廣費發票，分攤費用
借：其他業務成本 — 平臺推廣費 1200（我方承擔部分）
借：其他應付款 — 委托供貨方 1200（代墊扣對方承擔部分）
貸：銷售費用 / 預付賬款（美團全額 2400）2400
3、扣除分攤推廣費后，轉賬付給委托方 12587.07
借：其他應付款 — 委托供貨方 12587.07
貸：銀行存款 12587.07
4、收到委托方開的商品普票（僅用于成本備查，代銷模式我方不確認庫存商品）
單獨裝訂備查，不做庫存入賬分錄；若約定視同購銷則另做，純代銷只走往來。
三、涉稅申報（酒店一般納稅人）
1、增值稅
應稅收入：代銷服務費 3521.23，屬于經紀代理服務 6%，填報附表一 6% 服務銷售額；
進項抵扣：美團開具的 2400 推廣費發票（專票可抵進項，普票不可抵）；
代收貨款 10906.06 + 分給對方利潤 2881.01 屬于往來款，不計增值稅應稅收入。
2、企業所得稅
應稅收入：3521.23 元代銷服務費；
可扣除成本：我方承擔的 1200 元平臺推廣費；
代收代付貨款、分給委托方的利潤均不參與損益，無需計入收入成本。
3、附加稅費
按 6% 增值稅實際繳納稅額計提城建稅、教育附加、地方教育附加，隨增值稅一并申報。