虛心的電燈膽 追問

2026-06-24 08:21

就是列舉一些商貿(mào)行業(yè)的會(huì)計(jì)面試時(shí)候會(huì)問的問題

虛心的電燈膽 追問

2026-06-24 08:22

最近會(huì)面試

東老師 解答

2026-06-24 08:22

一、基礎(chǔ)賬務(wù)類（必考題）
 
1. 商貿(mào)企業(yè)沒有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，庫存商品入賬成本包含哪些內(nèi)容？
答：采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、入庫前挑選整理費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)（外貿(mào)企業(yè)），不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；入庫后的倉儲(chǔ)費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用。
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2. 商品購進(jìn)發(fā)生損耗如何做賬？合理損耗與非正常損耗區(qū)別？
答：合理損耗計(jì)入庫存商品成本，不單獨(dú)列支；自然災(zāi)害、保管不善導(dǎo)致的非正常損耗，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，損失計(jì)入營業(yè)外支出或管理費(fèi)用。
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3. 商貿(mào)企業(yè)常用的存貨計(jì)價(jià)方法有哪幾種？一般選用哪一種？
答：先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法；絕大多數(shù)商貿(mào)公司用月末一次加權(quán)平均法，核算最簡單。
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4. 購進(jìn)商品暫估入庫怎么做分錄？次月如何沖銷？
答：月末暫估：借庫存商品，貸應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款；次月全額紅字沖回，收到發(fā)票后重新正式入賬，暫估時(shí)只估貨物金額，不暫估進(jìn)項(xiàng)稅。
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5. 預(yù)收客戶貨款、發(fā)出貨物但未開票，賬務(wù)怎么處理？增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么判定？
 
 
 
二、往來與應(yīng)收應(yīng)付高頻問題
 
1. 應(yīng)收賬款長期掛賬如何清理？壞賬準(zhǔn)備怎么計(jì)提？商貿(mào)企業(yè)壞賬政策怎么設(shè)置？
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2. 應(yīng)付供應(yīng)商貨款出現(xiàn)大額余額，稅務(wù)上有什么風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)付賬款超過三年未支付是否必須轉(zhuǎn)收入？
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3. 對公打款給個(gè)人（個(gè)體戶、自然人供貨商），需要哪些憑證才可以稅前扣除？
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4. 預(yù)收賬款余額過大，稅務(wù)預(yù)警怎么解釋？
 
 
 
三、稅務(wù)核心問題（商貿(mào)面試重中之重）
 
一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)匹配（重點(diǎn)）
 
1. 商貿(mào)企業(yè)最容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么？
答：進(jìn)銷品名不一致（進(jìn)項(xiàng)是鋼材，銷項(xiàng)是五金配件）；進(jìn)銷數(shù)量嚴(yán)重不匹配；進(jìn)銷商品名稱、規(guī)格型號脫節(jié)；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來自異地，銷項(xiàng)開給本地；存貨期末余額異常為負(fù)數(shù)。
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2. 什么是“三流一致”？四流一致包含什么？
答：三流：資金流、貨物流、發(fā)票流；四流再加合同流。純內(nèi)貿(mào)商貿(mào)必須做到四流一致，防止被認(rèn)定為虛開發(fā)票。
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3. 商品進(jìn)項(xiàng)稅率13%，銷項(xiàng)也是13%，如果出現(xiàn)進(jìn)銷差價(jià)過低、稅負(fù)長期低于行業(yè)均值，怎么應(yīng)對稅務(wù)評估？
 
發(fā)票實(shí)務(wù)
 
1. 進(jìn)貨沒取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是已經(jīng)對外開具銷項(xiàng)發(fā)票，成本如何列支？匯算清繳如何處理？
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2. 取得農(nóng)產(chǎn)品個(gè)人代開免稅普票，進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算抵扣？
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3. 費(fèi)用發(fā)票中，房東個(gè)人名頭的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)，能否入賬稅前扣除？需要準(zhǔn)備哪些佐證資料？
 
其他稅費(fèi)
 
1. 商貿(mào)企業(yè)購銷合同印花稅計(jì)稅基數(shù)是含稅還是不含稅金額？
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2. 庫存商品低價(jià)處理、折價(jià)促銷，增值稅要不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

虛心的電燈膽 追問

2026-06-24 08:33

好的，謝謝，我先看一看

虛心的電燈膽 追問

2026-06-24 08:36

如果是直接從廠家發(fā)給客戶，怎么做帳呢？就是沒有入庫這個(gè)手續(xù)是不是分為驗(yàn)收前和驗(yàn)收后，驗(yàn)收前的就是成本，驗(yàn)收后的是銷售費(fèi)用。

東老師 解答

2026-06-24 08:37

這個(gè)問題我沒有經(jīng)手過，還是不再確認(rèn)了