你好，老師，請問收到海關進口貨物增值稅專用繳款書應該如何處理。發票是可以抵扣的嗎

樸老師

職稱：會計師

2026-06-25 10:04

賬務：貨價 + 關稅入庫存商品，進口增值稅先走待抵扣進項稅額；比對通過轉入進項稅額
借：庫存商品（完稅價 + 關稅）
應交稅費 — 待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
比對相符后：
借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費 — 待抵扣進項稅額
稅務操作：電子稅務局 / 發票平臺采集繳款書數據，稽核通過后當期申報抵扣，注意采集時限。
留存報關單、合同、繳款書原件備查。
一般納稅人可抵扣，小規模不能抵扣，稅額進成本；福利、免稅貨物進項不得抵扣。
操作：發票平臺錄入繳款書信息，稽核比對通過后申報抵扣

敏追問

2026-06-25 10:08

電子稅務局勾選平臺查不到發票，是要自已錄入信息，再等稽核比對后，才可以申報抵扣嗎

樸老師解答

2026-06-25 10:11

同學你好
對的，是這樣

敏追問

2026-06-25 10:18

這個是海外客戶寄過來的樣品，要交的稅金幾十元開的票，這個也要等稽核比對嗎，只是稅金的應樣處理

樸老師解答

2026-06-25 10:21

一、要不要稽核比對
不管稅額幾十元、金額多小，海關進口增值稅繳款書都要先稽核比對才能抵扣進項；單抬頭繳款書平臺能直接查到可勾選，查不到就手動采集比對，雙抬頭必須上傳比對。
二、樣品稅金賬務（國外免費樣品，無貨款）
關稅：計入樣品成本（銷售費用 — 樣品費）
進口增值稅：比對通過后進進項抵扣
分錄
借：銷售費用 — 樣品費（完稅價 + 關稅）
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
三、簡易備選（嫌小額麻煩）
不想抵扣進項，可全額計入樣品費用，不用采集比對：
借：銷售費用 — 樣品費（完稅價 + 關稅 + 增值稅）
貸：銀行存款