海貝 追問

2026-06-25 17:02

如果總公司名下只有一個分支機構，是按照各50%繳納嗎？

東老師 解答

2026-06-25 17:03

對，沒錯，也是這么做的

海貝 追問

2026-06-25 17:06

總公司是按照5%繳納，那么分公司是按照分攤后的應納稅所得稅25%繳納嗎？

東老師 解答

2026-06-25 17:09

總公司整體享受小微企業5%優惠時：
只分攤已經算好的所得稅款，分公司繼續執行5%，不需要把分攤到分公司的應納稅所得額再按25%計稅。

海貝 追問

2026-06-25 17:15

也就是說非獨立核算，總公司是按照按照5%繳納 ，那么 分公司就是按照分攤后的所得額按照5%繳納所得稅是嗎？

東老師 解答

2026-06-25 17:15

對，沒錯的，就是這個意思

海貝 追問

2026-06-25 17:16

我們的總公司是沒有收入的，這個怎么分攤？

東老師 解答

2026-06-25 17:17

這個如果分公司有收入的話，應該也是匯總到總公司分攤

海貝 追問

2026-06-25 17:20

那就是不管總公司有沒有收入，如果是非獨立核算，那么 總公司也是要交稅的，各繳50%，是這樣吧？

東老師 解答

2026-06-25 17:22

對，沒錯，你可以這么理解

海貝 追問

2026-06-25 17:23

我們現在是獨立核算，所得稅稅率是25%，太高了

東老師 解答

2026-06-25 17:23

對，獨立核算的話，那肯定是稅率高

海貝 追問

2026-06-25 17:24

現在是年中，要等到次年1月再更改，還是可以年中更改？

東老師 解答

2026-06-25 17:25

這個更改的話，你可以問一下當地您的主管稅務局，看看能不能改正

海貝 追問

2026-06-25 17:26

好的，那怎么做賬，是各做各的，還是由總公司做分公司的賬，只做一套賬？

東老師 解答

2026-06-25 17:27

如果你是非獨立核算的話，應該就是做一套賬

海貝 追問

2026-06-25 17:28

如果總公司沒有經營，只是管理，那是不是就是分公司做賬，就跟正?？偣咀鲑~一樣，然后報稅時分攤

東老師 解答

2026-06-25 17:29

對，沒錯，是你說的這個意思

海貝 追問

2026-06-25 17:30

具體的分攤，是按照什么數據計算出應納稅所得稅，再根據 應納稅所得稅按照比例分攤？

東老師 解答

2026-06-25 17:32

3. 分支機構分攤比例公式（用上一年數據）：
分攤比例
=（營收占比×0.35）+（薪酬占比×0.35）+（資產占比×0.30）