樸老師 解答

2026-06-26 12:31

不算違規。
印花稅看合同簽訂時間繳稅，不是收發票時間；你們提前按合同申報沒問題。
寫說明重點：廠房合同2023年簽、當年已繳印花稅；發票2025年分期收到，因此2025年印花稅<當年發票額，附合同+完稅憑證。

甜酒果???? 追問

2026-06-26 12:33

老師，比如說我們的主建造工程，合同是3,000萬元整，已經繳納印花稅，但是后邊實際完工的造價要比這個高，而且也取得了發票，那超出的這一部分到底用不用繳納印花稅啊

樸老師 解答

2026-06-26 12:36

只看有沒有書面補充協議變更合同金額
1. 僅最終結算價變高、沒簽補充協議：超出部分不用補繳印花稅（按原3000萬合同繳稅即可）
2. 簽了補充協議追加合同金額：追加的差額部分要補繳印花稅
風險提醒：稅局實務中容易拿最終發票/結算單金額說事，情況說明里一定要寫清楚有無補充協議。

甜酒果???? 追問

2026-06-26 12:41

嗯，明白了老師，還有一部分合同是沒有金額的，是按實際工作量的，簽的合同，就是按實際工作量具體結算，像這種是不是得按發票繳納印花稅

樸老師 解答

2026-06-26 12:44

簽了合同的按合同金額
沒有合同的按價稅合計

甜酒果???? 追問

2026-06-26 12:47

好的，簽了合同就申報印花稅，但是稅務就按票面金額比對老得寫這個情況說明，太麻煩了，要是后續的按這個開票金額申報，也可以不

樸老師 解答

2026-06-26 12:49

同學你好
也是可以的