董孝彬老師 解答

2026-06-27 09:55

您好，一季度已繳5400元不能退稅，跨季紅沖只能抵減紅字所屬二季度銷售額，不追溯更正一季度申報，依據財政部國家稅務總局第50號令《增值稅暫行條例實施細則》第三十一條、國家稅務總局公告2023年第1號第六條。二季度合計銷售額負60000，申報填0，紅字差額留到后續季度抵減。

二季度無需繳納增值稅，本期凈額為負無應稅收入，專票5萬一并抵減后無應交稅款，需到大廳辦理負數銷售額異常申報。
借：應收賬款-A 330000
貸：主營業務收入 330000
借：應收賬款-A 190000
貸：主營業務收入 190000

菲菲 追問

2026-06-27 10:08

小規模不是有開了專票就要納稅的說法嗎？

董孝彬老師 解答

2026-06-27 10:10

您好，是的，每季度普票是30萬以內不交增值 稅，專票沒有優惠

菲菲 追問

2026-06-27 10:15

也就是這個季度專票5萬是要繳稅的？