xxxxxxxx 追問

2026-06-30 16:19

可以幫我修改一下嗎

樸老師 解答

2026-06-30 16:23

計提工資（39 號憑證）
借：管理費用 - 工資 25600.00
借：主營業務成本 - 勞務工資 389291.78
貸方應付職工薪酬合計 = 414891.78 元，計提分錄本身借貸是平的，正確。
發放憑證核心錯誤：應付職工薪酬借方合計遠大于計提總額 414891.78，多記工資，需要調整。
發放里應付職工薪酬借方：478740.22+27500=506240.22
貸方沖回（工資退回）：27500+24860=52360
實際借方凈額 = 506240.22-52360=453880.22，比計提 414891.78 多了差額。
二、修正后標準分錄
1、計提 3 月工資（39 號，不用改，金額正確）
借：管理費用 — 工資 25600.00
借：主營業務成本 — 勞務工資 389291.78
 貸：應付職工薪酬 — 職工工資 414891.78
2、發放 3 月工資（40 號修正版，剔除社保個人部分，工資總額匹配計提數）
1）正常發放工資
借：應付職工薪酬 — 職工工資 414891.78
 貸：銀行存款 （實發合計，扣除退回后的凈額）
 貸：其他應付款 — 社保個人 53942.22
2）工資退回兩筆分錄不變（屬于銀行流水沖銷，保留）
收到退回：
借：銀行存款 27500
 貸：應付職工薪酬 — 職工工資 27500
借：銀行存款 24860
 貸：應付職工薪酬 — 職工工資 24860
三、修改操作建議
刪除原發放憑證里應付職工薪酬借方 478740.22、27500 兩行；
新增一行借方應付職工薪酬 414891.78；
銀行各分行相加減去退回金額，算出正確實發銀行貸方總額，重新拆分填寫各銀行金額；
工資退回的兩筆借貸分錄原樣保留不動。