西瓜很甜 追問

2026-07-02 13:15

咨詢下，這種涉及到【退回重付】的業務，會計憑證采用 負數 沖減，還是借貸方向相反？另外，統計現金流量時，一般按照1筆統計，是3筆統計？

樸老師 解答

2026-07-02 13:19

一、憑證做賬方式
銀行退回分錄統一用紅字（負數）沖銷，不做反向借貸
理由：
費用類科目發生額只取借方，反向貸方會扭曲本期費用累計發生額，影響利潤表、費用臺賬取數；紅字借方沖減不干擾累計統計。
完整分錄：
1）初次支付
借：管理費用 - 咨詢服務費 2120
貸：銀行存款 2120
2）賬號不符退回（紅字負數）
借：管理費用 - 咨詢服務費 -2120
借：銀行存款 2120
3）4.30 重新付款
借：管理費用 - 咨詢服務費 2120
貸：銀行存款 2120
二、現金流量統計口徑
對外報表、稅務申報現金流量表：只統計 1 筆凈流出 2120，支付退回屬于銀行內部流轉，剔除一付一退兩筆，只保留最終重付金額。
內部資金臺賬、銀行流水對賬：按 3 筆完整登記（初次支付、退回、重付），方便核對銀行對賬單余額。

西瓜很甜 追問

2026-07-02 15:49

老師，不好意思，想問下，項目名稱，*生產生活服務*體育服務*培訓費，可以報銷入賬嗎？

樸老師 解答

2026-07-02 15:54

同學你好
這個可以的

西瓜很甜 追問

2026-07-02 15:54

老師，公司無員工，就法人一人，計入什么會計科目？

樸老師 解答

2026-07-02 15:57

計入管理費用服務費就行

樸老師 解答

2026-07-02 15:57

如果是法人個人消費建議不入賬