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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-07-02 16:45

第一步：2020.9 購進暫估（按售價 95% 暫估成本 33250）
暫估入庫
借：庫存商品 33250
貸：應付賬款 — 暫估應付款 33250
當月銷售、未開票、貨款未收
不含稅收入 = 35000÷1.13≈30973.45
銷項稅額 = 30973.45×13%≈4026.55
借：應收賬款 39500
貸：主營業務收入 30973.45
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）4026.55
結轉暫估成本
借：主營業務成本 33250
貸：庫存商品 33250
第二步：2020.10 收到發票，紅字沖原暫估，重新入賬
紅字沖銷 9 月暫估分錄
借：庫存商品 -33250
貸：應付賬款 — 暫估應付款 -33250
按實際發票金額正式入庫
借：庫存商品 25000
借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）3250
貸：應付賬款 — 供應商 28250

云崗 追問

2026-07-02 16:53

老師那兒算主營業務收入和應交稅費應交銷項稅額那里沒有明白，稅額不是告訴是4500嗎，為什么要重新算？這算這一塊不明白

樸老師 解答

2026-07-02 16:54

這個進項不暫估的哦

云崗 追問

2026-07-03 06:57

不是，是為什么要用35000÷1.13
算主營業務收入和銷項，題里不是告訴銷項4500嗎？這兒不懂

樸老師 解答

2026-07-03 07:22

對對，主營業務收入35000和銷項是4500

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相關問題討論
你好，同學答案選擇bc對于分錄為
2022-03-01 12:50:10
圖片中的分錄沒問題
2021-10-21 03:15:42
你好！ 1 借：信用減值損失3800×5% 貸：壞賬準備
2022-01-23 01:34:51
是的 都做到四月份 相當于補做
2022-04-10 14:25:37
你好！ 1 借：信用減值損失3800×5% 貸：壞賬準備
2022-01-23 01:38:59
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